報稅季節來了！勞退自提如何節稅算給你看
[NOWnews今日新聞] 🟡小文是個典型「月光族」，每個月只要領到薪水，就會忍不住花在開銷上；為了避免亂花錢，她選擇每月勞退自提6%，強制儲蓄一部分薪水。
🟡 阿森以往不選擇勞退自提，認為趁股市熱絡投資較有報酬，決定all in信託基金，但近期經歷數次股海「上沖下洗」後，認真考慮要把部分薪資放入較保險的勞退。
距離5月報稅季只剩下幾天，每次繳交綜合所得稅，除了考慮扣除額、免稅額，勞工退休金個人自願提繳也是一項可以節稅工具。然而，勞動部及專家也提醒，勞退自提雖附帶節稅效果，但更重要的目的是讓勞工「強迫儲蓄」，在面臨外在環境動盪時，可以把自己退休金放在一個安全避風港內。
勞動部勞保局表示，為了方便民眾申報2024年度綜合所得稅已將被保險人該年度勞(就、災)保、農(職)保及國保的繳費資料提供給財政部財政資訊中心，民眾透過網路報稅，系統將自動帶入可扣除總金額，無須另行檢附繳費證明，讓報稅更加便利、快速。
勞動部表示，報稅期間被保險人如需個人繳費證明，亦可利用以下方式取得。
「線上查詢」：登入勞保局e化服務系統個人網路申報及查詢作業（https://edesk.bli.gov.tw/me/#/na/login），即可查詢並下載列印。
「臨櫃申請」：攜帶身分證明文件及印章至勞保局各地辦事處申請列印。
國保繳費證明除可利用上述方式取得外，還可至勞保局全球資訊網線上申辦區申請郵寄；或致電勞保局國民年金組（02-23961266 轉分機 6033）申請。
依《勞工退休金條例》規定，雇主應為勞工負擔提繳退休金，不得低於勞工每月工資6%；勞工也可依自身財務狀況，每月工資1%至6%範圍內自願另行提繳退休金。
實際舉例，阿凱月薪5萬元、全年薪資收入60萬元，雇主每月應繳納3000元的勞退（50000 x 6%=3000），每月實領薪水為4萬7000元，1年繳交勞退金額為3.6萬元（3000 x 12個月）。
假如阿凱選擇自行提繳5%退休金，除了雇主每月繳納的3000元的勞退，還要再扣除2500元（50000 x 5%=2500），每月實領薪水為4萬4500元，1年交勞退金額為6.6萬元「（2500+3000）x12個月」，比雇主繳納勞退1年多3萬元。
這多出來的3萬元不僅僅是強迫儲蓄，作為阿凱未來的退休金，當年自願提繳勞工退休金也可以當作扣繳憑單，讓「給付總額」為57萬元（60萬元- 3萬元），有機會可以爭取免繳綜合所得稅。
值得一提，外界容易誤解將連年傳出要破產的「勞保基金」與勞退畫上等號，但勞退金屬於個人專戶，僅供個人專用，繳了多少都是你的，無須擔心勞退有破產問題。
其次，許多民眾也擔心，因為勞退提領時間為60歲以後，擔心若自己出現意外，長年所繳納的勞退金都會被充公。勞動部說明，目前其遺屬或遺囑指定請領人，應於勞工死亡之翌日起10年內申請死亡勞工退休金，逾期將喪失請求權。
而勞退自提不僅僅不會受到勞保破產波及，每年更有一定保證收益。
勞動部勞動福祉退休司勞工退休科長李涓鳳說明，自提還有一個好處，也就是勞動部每年都可以參加投資收益分配，更可領取不低於2年定期存款利率的保證收益，以今年月為例，目前保證收益便是1.7108%，「如果收益較高時，就可以有較多收益分配；若投資效益有高有低，至少有2年定期存款利率的保證收益。」
此外，每位勞工每年有2次調整提繳率的機會，可以視自己的財務規劃來進行調整，更有利於勞工彈性調整勞退自提規劃。
▲鍾泓良整理
勞退自提比率逐年攀升 9成人選擇「提好提滿」的6%
如上述所言，影響民眾是否勞退自提往往都會受到許多因素，如個人理財規劃、股市熱絡、外在經濟條件佳及節稅優惠等。
李涓鳳分析，近年來勞退自提比率逐年上升，2022年為13.28%、2023年上升至14.17%，2024年更提升至15.59%，呈現穩上升趨勢。
她也提到，2025年1月民眾平均自提率是5.72%；121萬人的自提人數中，有高達109萬人、約90%是選擇「提好提滿」的6%。
對於哪些因素會影響到民眾自提率？李涓鳳觀察，近年勞退保證收益率比較好，因此許多民眾自提意願較高，回歸到民眾理財習慣，有些民眾較擅長理財，但也有些人可能沒有那麼多時間做功課，「勞退就是一個進可攻退可守的一個工具。」
至於勞退節稅效果有多大？安永聯合會計師事務所會計師溫珮絃計算下，認為節稅效果有大，必須要回歸到本身適用稅率級距。
她指出，因為今年綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、部分扣除額及課稅級距調高，2024年每人的免稅額提高為9.7萬元，較去年度增加5000元；標準扣除額增加為13.1萬元，相較去年度增加7000元。相對來說，也讓免稅空間些微下降，節稅空間也會減少。
目前為止，綜所稅稅率就是5%到40%，也就是說40%的人節稅效果最多，但她也提醒，依規定勞工得自當年度所得總額中扣除的自願提繳金額，以月提繳工資上限15萬元的6%為限，1年能從所得稅扣除仍然以10.8萬元（15萬x 6% x 12個月）為上限。
假設沒有評估其他免稅額、扣除額情況，且勞退自提6%的情況下，溫珮絃針對不同年收入試算出不同稅額：
🟡 年收入100萬元，適用稅率5%，節稅約3000元
🟡 年收入150萬元，適用稅率12%，節稅約1萬元
🟡 年收入180萬元，適用稅率20%，節稅約2萬元
🟡 年收入550萬元，適用稅率40%，節稅約4萬元
她也提醒，如果年所得低於45萬元、月薪約落在3.75萬元左右的勞工，基本就符合免稅門檻，因此勞退自提將不會享有任何節稅效果。
▲資料來源：安永聯合會計師事務所 鍾泓良／製表
誰最適合勞退自提？3情況看自己符合哪一類
總和來說，溫珮絃認為，「節稅只是附帶，實際上是強迫儲蓄」，民眾不應把節稅當作勞退自提的主要考量條件，而必須要視自身理財狀況做綜整考量。
她也針對3類勞工，給予不同勞退自提建議：
擔心自己亂投資、花費，想強迫儲蓄的勞工 ：不用考慮節稅，即使節稅一點點的話，也可以勞退自提，並且可直接考慮自提到6%。
若以年薪100萬元計算，1年存下6萬元，以自己工作20年退休來說，也可以存下100多萬元；可作為長期強迫儲蓄，效果不錯。本身會儲蓄，且對自己投資有把握的勞工 ：可以不考慮自提，將薪資做應用投資。
如果每年投資報酬率可以達到5%，以單利計算，20年就可以達到100%、翻倍，即便必須要繳交20%的稅，仍可以保有80%的獲利。本身有儲蓄、但往往採取比較保守投資的勞工 ：可以優先自行運用資金，當須繳納稅率比較高時，再考慮申請勞退自提。
如果每年投資報酬率可以達到2%，20年將有40%的報酬率，但還必須再扣除20%稅率，等於實際報酬率僅20%。
但若選擇勞退自提，以平均保證收益率平均計算，20年將可以有30%的報酬率，但無須再扣除20%稅率；換算下來，會比單純保守投資高出10個百分點的報酬率。
溫珮絃總結，每個勞工的勞退自提率選擇，終究回歸到投資信心及個人財務需求，但她認為勞退自提每半年就可以調整，且具有保證收益，屬於有彈性且有保障的選項。
李涓鳳同樣表示，勞動基金運用局屬於比較長期穩定投資，目的是幫助勞工可以穩穩地增加退休所得，自提制度也具有一定彈性，勞工可以自行選擇1%至6%薪資，每年也可以進行2次調整，呼籲民眾可以盡早參加，享受複利效果將更佳，「無論市場怎麼變化，這筆退休金都有保障。」
※【NOWnews 今日新聞】提醒投資人，投資一定有風險，投資有賺有賠，申購前應詳閱公開說明書，學習正確的投資觀念才能將損失的風險降至最低。