作者 : 樂透人生─吳家揚
圖片 : 達志(示意圖非當事人)
家中親人離世讓人悲痛，但在哀悼過程中，還有現實的喪葬、除戶、遺產稅申報和繼承需要打點。國人忌諱論生死，臨到頭又慌又急，也就更容易引起家庭紛爭，這應該是大家最不願意見到的。
親屬身後事可選定專業的殯葬業者協助打理，喪葬費用、法事規模都有極大的彈性空間，例如骨灰罈可以從數千元到十萬元都有。往生者如有子孫多房，每房的財務能力及觀念不一，籌備會議時最好有各房代表參加。
喪葬費用從30萬元到百萬元不等，也是一筆負擔。如果不想給人帶來壓力，可以購買「小額終身壽險｣，每個人最多可以買3張，累積最高保額為70萬元。這是喪葬費的概念，便宜且CP超高的政策保單。
辦理繼承事宜，三大流程須知
去年母親過世，我到相關單位詢問「除戶/遺產稅申報/繼承｣注意事項，才清楚知道接下來的流程和準備文件，前後花了許多時間。如果沒時間或不懂如何處理，也可以洽詢代書協辦，而我自己辦理繼承事宜，流程大致如下：
1.先到國稅局：國稅局可查詢「遺產稅財產參考清單｣，也可同時申請「被繼承人金融遺產參考清單通知書｣，需備妥申請人的身分證/印章和死亡證明。唯一差異是，遺產稅財產參考清單可當場拿到，而後者資料則得等待40天。
這項金融遺產清單，是國稅局遺產稅課稅的重要依據，重要性不言可喻。民眾可於全國任一國稅局申請查詢過世親人的金融遺產，自2022年元旦起，也提供「遺產稅申報稅額試算服務」。
2.到戶政市務所：拿除戶證明。
3.若需詢問「中低收入戶補助申請」或「住宿式服務機構使用者補助申請」，則要自行到相關單位問清楚。
死亡30日內除戶，戶政可協辦津貼、退健保
到任一戶政事務所就可以辦理，辦理時需要死亡證明/死者身分證(非必要，但辦完後會收回或可剪角留做紀念)和申請人身分證/印章。
在戶政可以申請到除戶證明、印鑑證明(申請目的為繼承，限3個月內申請)、繼承人現戶戶籍謄本，死者的手抄本戶籍謄本(目的是看有幾個繼承人)，可能還需要換發新的身分證和戶口名簿，都會產生一些小費用。
另外，戶政也可以幫忙申請勞保和軍保(不包含公保)的眷屬死亡喪葬津貼，委託人需準備身分證/委託書，以及申請人的身分證/印章/金融帳戶存簿等，申請後約5個工作天入帳。
戶政也可以幫忙申退健保，但務必記得健保需主動申請退出，否則便會一直收到健保繳費單，健保局也不會主動幫你退健保。
我也建議，每位繼承人都應該親自辦理印鑑證明和現戶戶籍謄本，謄本到任一戶政辦理即可，但首次辦理印鑑證明時，則要本人親自回到原戶籍地申請。雖然這些文書可委託他人辦理，但除了要寫好委託書，也需備妥申請人、受委託人雙方的身分證/印章，反而更添麻煩。
而除戶後，若原房屋的地價稅稅率提高，也要記得在每年9/22前，將符合資格的家人遷入該戶籍，再申請自用住宅，即可免除這個困擾。
半年內申報遺產稅，少於1200萬可免辦理
申報遺產稅必須回到死者戶籍所在地，拿到遺產稅申報書之後，自己據實填寫、簽名蓋章，負擔法律責任，就不用其他繼承人的簽名和蓋章。
要注意的是，若不打算拋棄繼承(拋棄需在已知可繼承後的3個月內，以書面向法院聲請並拿到相關證明文件)，申請書上每一個繼承人的欄位都要寫繼承。
申報時必須提供除戶證明或死亡證明、所有繼承人的現戶戶籍謄本(配偶和子女，包含已死亡者)、死者的手抄本戶籍謄本，和被繼承人金融遺產參考資料通知書。辦理後，現場就能拿到一份「遺產稅免稅證明書｣，上面也會有繼承人名單。
遺產若小於免稅額1200萬元可以不用辦理，但如果要辦理銀行存款/證券/不動產等繼承過戶者，一定要申報遺產稅。
尤其保單只會通知保單受益人，不會通知申請人，所以該申報時還是要申報，以免被罰。不過大家也不必太擔心，遺產稅若少申報被查到，只要金額不足以到需繳稅的程度，並不會連補帶罰。
金融遺產繼承注意事項
我母親的遺產相對單純，從「被繼承人金融遺產參考清單通知書｣中，可以分3大部分：郵局、銀行和證券。而保單和不動產的繼承，與「證券/證券戶的銀行｣處理方式沒有太大差異。
1.郵局
任一分局都可辦理。存款在3萬元以內若要結清，死亡證明(或除戶證明)和申請人的身分證/印章即可辦理，不會牽涉到其他繼承人和文件。
2.證券
可先到開戶證商任一分行取得相關申請書，準備相關文件，申請人據實填寫就可以。但辦理時必須回到原開戶分行，有些券商分行可代收文件轉送，這部分也可能收取一些手續費。
辦理時所需文件則包括：除戶證明或死亡證明/遺產稅免稅證明書，填寫申請書/繼承系統表/股份分配同意書/分配人的證券集保存摺/「繼承、贈與、抵繳股款及拋棄股份轉帳/撤銷申請書」，還要記得帶齊每個繼承人的戶籍謄本/印章/身分證。
申請繼承後，大約5個工作天，股票會轉進分配人的證券集保存摺。
3.證券戶的銀行
首先要確認證券戶已註銷，之後便可到開戶任一分行索取相關申請書並辦理。準備資料則包括：除戶證明(或死亡證明)/遺產稅免稅證明書，同時需帶齊每個繼承人的戶籍謄本/印鑑證明(正本或影本要看各機構需求)/印鑑/存款繼承委託書(需全部繼承人簽名)/存款繼承申請書(需全部繼承人簽名)/遺產分割協議書(需全部繼承人簽名)/身分證。
而無法到場辦理者，必須提供委託書(需簽名、蓋印鑑)；申請繼承後，錢會立刻轉進分配人的帳戶，有些銀行則會收取些許費用。
繼承手續繁雜，事前確認免白跑一趟
最後提醒，許多網路文章、包含政府網頁說明不盡然正確，因此辦理前，最好多打幾通電話問清楚。
另外，先拿到相關申請文件，也要給關係人簽名、蓋章。有些機構需要正本，有些則僅需影本；有些蓋任何一顆私章即可，有些卻要蓋印鑑章才行；也有一些機構會要求文件可拍照再印出，有些則不行。
這些都要先問清楚，尤其是繼承人散佈在各地，更是勞師動眾，也避免資料不全而白跑一趟。
自己走完遺產稅申報並不困難，現行政府措施十分便民，戶政單位會來電提醒除戶，國稅局會提醒要辦理遺產稅，還有「被繼承人金融遺產參考清單通知書｣中的9大相關單位會寄來相關的資料。再再提醒死亡是人生最後一件大事，相關流程也要走完，才是一個「好公民｣。
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