公司能禁止勞工兼職嗎？接案要繳勞健保嗎？一張表，看懂法律中的 2 種兼職
為了買房、養家或早日財務自由，你是否想在本業外兼打第二份工呢？但是，工作者兼職前難免會顧慮：該不該誠實告訴公司？兼職工作需要加勞健保嗎？兼職收入會被額外扣稅嗎？接案會要多繳二代健保補充費嗎？
本文會介紹 3 個兼職前必釐清的重點，一是公司的兼職禁止條款是否有效；二是認識兼職的兩種形式與權利義務關係；三是計算兼職衍生的費用及如何減輕兼職的成本。
公司禁止員工兼職，可以不遵守嗎？
《憲法》保障人民選擇職業的自由，《勞動基準法》也沒有規定勞工不行兼職，在保障勞工的職業自由下，勞工在外兼職只要不影響本業，雇主是沒有權利要求勞工如實告知。
即使公司與勞工簽訂「兼職禁止」條款，例如「員工在職期間，除經公司同意外，不能直接或間接兼職其他工作，如有違反規定，公司得終止僱傭關係」，該條款也不必然有效。法院裁判「兼職禁止條款」是否有效的要件，與「競業禁止條款」成立的要件大致相符。
簡言之，以保障雇主的正當營業利益及營業秘密為前提，員工不到與原公司營業利益衝突的組織兼職，通常不會有太大的問題。如果白天在報社工作，晚上去酒吧駐唱，兩項工作顯無利益衝突，駐唱也不會損及報社的營業利益，這就是合理的兼職行為。
過往法院（彰化地院 108 年度勞訴字第 46 號）曾做出「兼職禁止條款有效」的判決。該案的勞工因兼職同性質工作，遭公司以違反勞雇契約中「兼職禁止條款」而解僱，勞工向彰化法院請求恢復僱傭關係。
在案例中，勞工本業是救護車司機，但在休假期間到其他公司擔任救護車駕駛。法院認為，該兼職禁止條款有效的理由是，救護車駕駛是份需要高度專注的工作，如果擅自兼職造成駕駛疲勞，會危及車內人員的安全。不過，法院解釋，員工的行為雖然違規，但公司以解僱作為懲處，顯然太過嚴苛，違反比例原則，最後判勞工勝訴，可恢復僱傭關係。
兼職分為 2 種！如何分辨自己的兼職型態？
兼職的形式會影響健保費、預扣稅額，工作者不得不注意。舉例來說，兼職的小花在努力完成一個設計案後，收到 3 萬元設計費，她要被扣 633 元的健保補充保費，以及 10% 的執行業務所得稅 3,000 元，作為預先扣繳稅額。
計算扣繳額度與兼職成本錢，釐清兼職型態是必要的。 一般來說，上班族的兼職有兩種型態，一是「承攬關係」，像是接設計或企畫案、為雜誌寫外稿、翻譯小說等形式，可自由決定工作方式，具高度自主性，只要按期交件即可；二是「僱傭關係」，例如在飲料店打鐘點工、假日擔任補習班講師，必須上下班打卡，雇主對你有指揮監督權。
小花的兼職工作是為補習班企畫課程，可用下表判斷她的兼職樣態：
兼職衍生的保費與稅負，該如何計算？
在弄清楚自己的兼職形式後，可用下表計算衍伸的費用，這邊需釐清的是政府將承攬關係的報酬視為「執行業務」收入，僱傭關係的報酬則視為「兼職薪資所得」，兩者在健保與預扣稅賦計算上會有不同，工作者應特別注意。
一張表，弄懂「承攬關係」與「僱傭關係」的保費與預扣稅額
承攬關係 僱傭關係 勞工保險 不用 雇主必須加保，即使勞工不固定去兼職 1 小時也要。 勞工退休金 不用 雇主必須按月提繳 6% 以上的工資作為勞退金。 健康保險 不用 不用，健保不重複投保，只要專職公司為你投保，兼職公司不必加保。 健保補充保費報酬 x 2.11% 每次報酬超過 20,000 元，需扣 2.11% 作為補充保費。ex.收到一筆一次給付的 24,000 元設計費，補充保費為 506 元【 24,000 x 2.11% 】。 每次兼職所得超過每月基本工資（2021 年為 24,000 元），需扣 2.11% 作為補充保費。ex.每月兼職多賺 30,000 元，補充保費為 633 元【 30,000 x 2.11% 】。 預扣所得稅額 每次執行業務之報酬按給付額預先扣取 10%，但扣繳稅額不超過 2,000 元者，即單次所得不超過 20,000 元，不必預先扣繳。ex. 小明收到外稿費 8,000 元，預扣稅額 800 元【 8,000 × 10% 】，未超過 2,000 元，不必預先扣繳。 兼職所得每次給付金額未達薪資扣繳稅額表中「無配偶及受扶養親屬者的起扣標準」，目前為 84,500 元，不必預先扣繳 5%。 ex. 小周晚上在餐廳工作，月薪 1,5000 元，因此不必預先扣繳。
資料來源：健保署、健保補充保費說明、財政部、薪資所得扣繳辦法
依照報稅機制，先行扣繳的稅額將會在隔年度報稅時，依據全年應納稅額來抵消，採用多退少補的機制。簡言之，預扣稅額機制就像把錢存在納稅帳戶中，5月報稅時，就不用一次繳那麼多。
值得注意的是， 承攬關係的執行業務所得，像是稿費、演講費、版稅與企畫費，屬於所得稅扣繳的執行業務所得（9B項目），其全年免稅限額為 18 萬元。 超過 18 萬元以上可以附資料核實減除，或直接減除 30% 的成本費用（非自行出版者），以餘額申報執行業務所得，並且併入綜合所得計算。自行出版的部分則是減除 75% 的成本費用後，以餘額申報執行業務所得。
僱傭關係的兼職所得視為薪資所得，會與主要工作的薪資一併計算，每人每年的特別扣除額為 20 萬。
建議大家有疑問可向稅徵機關詢問，把握的原則是「有所得就要申報」，才能避免副業或兼職收入遭補稅，甚至有罰鍰的風險。
想兼職幫自己加薪，如何節省賺外快的成本？
透過上述觀念，我們來模擬小花的兼職情境：她是一位上班族，工作之餘會接廣告公司的企畫案，每年的兼職收入大約 20 萬元，雇主會分 5 次給付，一次給付 4 萬元。
首先，她與廣告公司是承攬關係，企畫報酬為「執行業務所得」，這筆所得產生的費用包括：健保補充保費、預扣所得稅額、執行業務所得稅。依此，來推算她每年的兼職成本。
兼職的保費與稅負 計算方式 健保補充保費 每次給付 4 萬元，由於超過 2 萬元，每次報酬被扣 2.11% 補充保費，即 844 元【 40000 x 2.11% 】。一年 5 次共繳了 4220 元。 預扣所得稅 每次給付 4 萬元，因為在 2 萬元以上，每次報酬給付預先扣繳 10% 所得稅，即 4000 元【 40000 x 10% 】。一年 5 次預先扣繳 20,000 元。 執行業務所得稅 執行業務所得（9B項目）全年免稅額為 18 萬元，因此小花每年需繳 2000 元稅金【（ 20萬 − 18萬）x 10%】由於事前已預先扣繳 20,000 元，小花可以退稅 1,8000 元。
因此，小花兼職的整體成本為：4220元 ＋ 2000元 ＝ 6220 元，但事先會被預扣 1,8000 元。
了解兼職的成本，有助於工作者調整接案的費用。工作者可將補充保費、執行業務所得視為成本，放在接案的費用中，將成本轉嫁給公司，亦或採用多次給付報酬的形式，例如將每次給付額由 4 萬元降成 2 萬元，分 10 次給付，減輕補充保費與預扣所得稅的負擔。
在弄清楚自己與原公司、兼職單位的權利義務後，工作者才能安心兼職，解決經濟負擔的焦慮，成功開展副業。
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