แจงภาษีที่ดิน 2566 ในกทม.สรุปแล้ว...เกณฑ์ภาษีที่ดินมีแบบไหน ต้องจ่ายเท่าไร

การเสียภาษีถือเป็นหน้าที่ของบุคคลในประเทศที่เราควรต้องปฏิบัติตาม การมีความรู้และความเข้าใจเรื่องภาษีก็จะช่วยให้สามารถวางแผนด้านการเงินสำหรับการใช้จ่ายได้ดีขึ้น แล้วยังไม่ทำให้เกิดปัญหาภายหลังได้อีกด้วย โดยนอกจากภาษีที่เรารู้จักกันดีอย่าง ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีมรดกหรือมรดกที่ดินภาษีมูลค่าเพิ่ม ซื้อคอนโดลดหย่อนภาษี หรือยื่นภาษีออนไลน์ ฯลฯ แล้ว ยังมีภาษีอีกประเภทหนึ่งที่เพื่อน ๆ ควรรู้จักและทำความเข้าใจให้ดี นั่นก็คือภาษีที่ดิน 2566 และสิ่งปลูกสร้าง

. . . . . . . . . .

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง อาจเรียกง่ายๆ ว่า ภาษีที่ดิน ก็ได้ ภาษีประเภทนี้เป็นภาษีจัดเก็บตามมูลค่าที่ดินและสิ่งปลูกสร้างอย่างบ้านหรืออาคารที่ผู้จ่ายภาษีครอบครอง โดยมีองค์กรสำคัญตามท้องถิ่นต่างๆ อย่าง เทศบาลองค์การบริหารส่วนตำบล กทม. ฯลฯ เป็นผู้รับผิดชอบในการเก็บ

สำหรับในกรุงเทพมหานคร ในช่วงโควิดที่ผ่านมาตั้งแต่ปี 2563 - 2565 อัตราการเก็บภาษีที่ดินได้มีการเปลี่ยนแปลงเนื่องจากนโยบายช่วยเหลือของรัฐบาล ที่ต้องการแบ่งเบาภาระค่าใช้จ่ายของประชาชน แล้วในช่วงปี 2566 อัตราการเก็บภาษีจะเหมือนเดิมหรือไม่ จะมีการปรับลดอัตราภาษีลงเหมือนเดิมไหม วันนี้นิวบ์จึงรวบรวมข้อมูลอัพเดทของ ภาษีที่ดิน 2566 มาฝาก นอกจากนี้นิวบ์ยังมีข้อมูลของภาษีประเภทต่างๆ มาฝากกันด้วย เกณฑ์ภาษีที่ดินมีแบบไหน ต้องจ่ายเท่าไร เพื่อน ๆ มาดูไปพร้อมกัน

ภาษีที่ดินเก็บจากใครบ้าง

ก่อนที่นิวบ์จะไปอัพเดตข้อมูลการจ่าย ภาษีที่ดิน 2566 เพื่อน ๆ มาดูกันก่อนว่าภาษีที่ดินนี้ใครต้องจ่ายกันบ้าง และมีข้อกำหนดอย่างไร โดยสำหรับผู้ที่ต้องเสีย ภาษีที่ดิน 2566 มีอยู่ด้วยกันหลายกลุ่ม

• กลุ่มที่ 1 คือ กลุ่มเจ้าของที่ดิน/เจ้าของสิ่งปลูกสร้าง/เจ้าของห้องชุด
• กลุ่มที่ 2 คือ กลุ่มผู้ครอบครองทรัพย์สิน ทำประโยชน์ในที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างของรัฐ ถึงจะไม่ได้เป็นเจ้าของที่นั้นๆ แต่ก็ต้องเป็นผู้เสียภาษีฉบับนี้ด้วย
  
• กลุ่มที่ 3 คือ กลุ่มที่เป็นผู้ครอบครัวหรือใช้ประโยชน์ในที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้าง ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีเสียภาษีนั้น
  
• กลุ่มที่ 4 คือ กรณีเจ้าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้างบนที่ดินเป็นคนละคน ให้ต่างคนต่างเสียภาษีเฉพาะส่วนที่ตนเป็นเจ้าของ

หากจะให้สรุปง่ายๆ คนที่ต้องจ่ายภาษีที่ดินก็คือผู้มีกรรมสิทธิในที่ดินและสิ่งก่อสร้างนั่นเอง

. . . . . . . . . .

อัตราการเก็บภาษีที่ดิน 2566 เปลี่ยนแปลงจากเดิมหรือไม่

สำหรับใครที่กำลังสงสัยว่าภาษีที่ดิน 2566 ยังคงอัตราภาษีเดิมเดียวกับปี 2563 - 2564 หรือไม่ ตอนนี้กระทรวงการคลังได้ออกมายืนยันแล้วว่า ยังคงอัตราเดิมเหมือนกับปี 2563 - 2564 แต่มีการเปลี่ยนแปลงเพิ่มเข้ามาคือ ไม่มีการปรับลดการจัดเก็บอัตราภาษีลงร้อยละ 90 เหมือนที่ผ่านมาอีกต่อไปแล้ว

เหตุผลที่ในช่วง 2563 - 2564 รัฐบาลปรับลดการจัดเก็บลงร้อยละ 90 นั้นก็เพราะว่ามีสถานการณ์โรคระบาดโควิด-19 รัฐจึงออกมาตรการช่วยลดภาระประชาชน โดยลดอัตราภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างเหลือ 90%

โดยการจ่ายภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างปี 2566 ง่ายๆ คือ เมื่อคำนวณได้เท่าไร ก็ต้องจ่ายเต็มจำนวน เนื่องจากมีการลดภาษีที่ดินลงร้อยละ 90 ในช่วงสองปีก่อนหน้าไปแล้ว ตอนนี้จึงไม่ได้มีการลดการจัดเก็บลงร้อยละ 90 อีกต่อไป

ภาษีที่ดินมีกี่ประเภท

สรุปภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง โดยทั่วไปภาษีที่ดินจะแบ่งออกเป็น 4 ประเภท ได้แก่ ภาษีที่ดินเกษตรกรรม, ภาษีที่พักอาศัย, ภาษีที่ดินพาณิชยกรรม อุตสาหกรรม และภาษีที่ดินรกร้างว่างเปล่า โดยลักษณะการเก็บจะเป็นการเก็บตามอัตราขั้นบันได

ภาษีที่ดินกทม.แต่ละประเภท ต้องจ่ายภาษีเท่าไรบ้าง

ประเภทที่ 1 ภาษีที่ดินเกษตรกรรม

อัตราการเก็บภาษีจะเริ่มตั้งแต่ 0.01 - 0.1%

สำหรับภาษีที่ดินเกษตรกรรม จะจัดเก็บสำหรับที่ดินใช้ทำเกษตรกรรมเพื่อบริโภค จำหน่าย หรือใช้งานในฟาร์ม ถ้าใช้งานพื้นที่ไม่เต็มพื้นที่ก็จะเสียตามสัดส่วนการใช้ประโยชน์ แบ่งย่อยได้เป็นที่ดินที่ได้ประโยชน์จากการปลูกพืช ที่ดินที่ได้ประโยชน์จากการเลี้ยงสัตว์ และที่ดินที่ใช้ประโยชน์ในการเพาะเลี้ยงสัตว์น้ำหรือทำประมง

การใช้ที่ดินตามกฎกระทรวงการคลังและกระทรวงมหาดไทย มีข้อกำหนดระบุไว้ชัดเจน ไม่ใช่จะปลูกอะไรก็ได้ ข้อกำหนดก็เช่น ปลูกกล้วยขั้นต่ำ 200 ต้นต่อไร่ หรือปลูกมะนาวขั้นต่ำ 50 ต้นต่อไร่ เป็นต้น สำหรับการเสียภาษี จะต้องมีการขึ้นทะเบียบเป็นเกษตรกร จึงจะมีอัตราการเสียภาษี โดยอัตราของบุคคลธรรมดากับนิติบุคคลก็ต่างกัน ภาษีที่ดินเกษตรกรรมก็จะแบ่งได้เป็นภาษีสำหรับบุคคลธรรมดาและภาษีสำหรับนิติบุคคล โดยมีอัตราการเก็บภาษีดังนี้

สำหรับบุคคลธรรมดา มูลค่าที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง และอัตราการเก็บภาษี มีดังนี้

• 0.50 ล้านบาท ได้รับการยกเว้นการเก็บภาษี
  
• 50 - 125 ล้านบาท อัตราภาษี 0.01%
  
• 125 - 150 อัตราภาษี 0.03%
  
• 150 - 550 ล้านบาท อัตราภาษี 0.05%
  
• 550 - 1050 ล้านบาท อัตราภาษี 0.07%
  
• มากกว่า 1,050 ล้านบาท อัตราภาษีจะอยู่ที่ 0.10%

สำหรับนิติบุคคล มูลค่าที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง และอัตราการเก็บภาษี มีดังนี้

• 0.75 ล้านบาท อัตราภาษี 0.01%
• 75 - 100 ล้านบาท อัตราภาษี 0.03%
  
• 100 - 500 อัตราภาษี 0.05%
  
• 500 - 1,000 ล้านบาท อัตราภาษี 0.07 %
  
• 1,000 ล้านบาทขึ้นไป อัตราภาษี 0.10%
  

โดยเพดานภาษีสูงสุดของทั้งคนธรรมดาและนิติบุคคลจะอยู่ที่ 0.15%

ประเภทที่ 2 ภาษีที่อยู่อาศัย

อัตราการเก็บภาษีจะเริ่มตั้งแต่ 0.02 - 0.1%

โดยอัตราการเก็บภาษีก็แตกต่างกันไปในรายละเอียด แบ่งเป็น….

ประเภทที่อยู่อาศัยหลังที่หนึ่ง : เป็นเจ้าของที่ดินและสิ่งที่ปลูกสร้างที่ใช้สำหรับอยู่อาศัย

• 0 - 50 ล้านบาท ยกเว้นการเก็บภาษี
• 50 - 75 ล้านบาท อัตราภาษี 0.03%
  
• 75 - 100 ล้านบาท อัตราภาษี 0.05%
  
• 100 ล้านบาทขึ้นไป อัตราภาษี 0.10 %
  

ประเภทที่อยู่อาศัยหลังที่หนึ่ง : เป็นเจ้าของสิ่งปลูกสร้างอย่างเดียว

• 0 - 10 ล้านบาท ยกเว้นการเก็บภาษี
• 10 - 50 ล้านบาท อัตราภาษี 0.02%
  
• 50 - 75 ล้านบาท อัตราภาษี 0.05%
  
• 75 - 100 ล้านบาท อัตราภาษี 0.05%
• 100 ล้านบาทขึ้นไป อัตราภาษี 0.10 %
  

ประเภทที่อยู่อาศัย หลังที่สองขึ้นไป : เป็นเจ้าของที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างที่ใช้สำหรับอยู่อาศัย

• 0 - 50 ล้านบาท อัตราภาษี 0.02%
• 50 - 75 ล้านบาท อัตราภาษี 0.03%
  
• 75 - 100 ล้านบาท อัตราภาษี 0.05%
  
• 100 ล้านบาทขึ้นไป อัตราภาษี 0.10 %

ประเภทที่ 3 ภาษีที่ดินอื่น ๆ พาณิชชยกรรม อุตสาหกรรม

อัตราการเก็บภาษีจะเริ่มตั้งแต่ 0.3 - 0.7 %

• 0 - 50 ล้านบาท อัตราภาษี 0.30%
• 50 - 200 ล้านบาท อัตราภาษี 0.40%
  
• 200 - 1,000 ล้านบาท อัตราภาษี 0.50%
  
• 1000 - 5,000 ล้านบาทขึ้นไป อัตราภาษี 0.60 %
  
• 5,000 ล้านบาทขึ้นไป อัตราภาษี 0.70%

ประเภทที่ 4 ภาษีที่ดินรกร้างว่างเปล่า

อัตราการเก็บภาษีจะเริ่มตั้งแต่ 0.3 - 0.7 % หรือในบางกรณี 0.3 - 1.0 %

• 0 - 50 ล้านบาท อัตราภาษี 0.30%
• 50 - 200 ล้านบาท อัตราภาษี 0.40%
  
• 200 - 1,000 ล้านบาท อัตราภาษี 0.50%
  
• 1,000 - 5,000 ล้านบาทขึ้นไป อัตราภาษี 0.60 %
  
• 5,000 ล้านบาทขึ้นไป อัตราภาษี 0.70%

. . . . . . . . . .

ปัจจุบันแลนด์ลอร์ด ยังปลูกสวนผลไม้ พื้นที่ว่างได้อยู่ไหม

สำหรับคำถามที่ว่าแลนด์ลอร์ดหรือเจ้าของที่ดินเปล่าหลายๆ ท่าน จะยังสามารถปลูกสวนผลไม้ในพื้นที่ว่างได้อยู่หรือไม่ แน่นอนว่าสำหรับเศรษฐีที่ดินหลายๆ ท่านที่มีที่ดินอยู่ในมือ การปล่อยที่ดินให้รกร้างว่างเปล่า ก็อาจทำให้ที่ดินเสียภาษีที่มากกว่าที่ควรจะเป็นได้ ดังนั้น ในพื้นที่ว่าง แลนด์ลอร์ดก็สามารถปลูกสวนผลไม้ได้ตามปกติ โดยทางภาครัฐยังเน้นย้ำไปที่เจตนาของการใช้ประโยชน์ที่ดิน นอกจากนี้ทางภาครัฐยังแนะนำเพิ่มเติมอีกว่าถ้ามอบที่ดินให้ กทม.ใช้ประโยชน์ไม่น้อยกว่า 7 ปี เช่น ทำสวนสาธารณะ ลานกีฬา ศูนย์พัฒนาเด็กเล็ก ก็จะได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีอีกด้วย ดังนั้น หากใครที่มีที่ดินรกร้างก็แนะนำให้รีบทำประโยชน์เสีย นอกจากจะได้ใช้ที่ดินให้เป็นประโยชน์แล้ว ยังช่วยเซฟอัตราภาษีอีกด้วย

. . . . . . . . . .

สรุปภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง จะเห็นได้เลยว่าภาษีที่ดินไม่ใช่เรื่องไกลตัวและควรทำความเข้าใจจริง ๆ สำหรับ ภาษีที่ดิน 2566 ถึงแม้รายละเอียดโดยทั่วไปจะไม่ต่างจากปีก่อนๆ มาก แต่ก็มีการเปลี่ยนแปลงเล็ก ๆ น้อยอย่างการคงอัตราภาษีเดิมเหมือนกับปี 2563 - 2564 แต่ไม่มีการปรับลดการจัดเก็บลงร้อยละ 90 เหมือนที่ผ่านมา ดังนั้นก่อนที่จะถึงปี 2566 นี้แนะนำว่าศึกษาเรื่องภาษีที่ดินให้ดี ก็จะช่วยให้วางแผนการเงินได้อย่างครอบคลุมมากขึ้นนั่นเอง สำหรับบทความนี้นิวบ์ก็รวบรวมเนื้อหาแบบละเอียดยิบ แน่นอนว่ายังมีบทความเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์อีกมาก สามารถติดตามได้ใน CondoNewb เป็นประจำได้เลยนะคะ