งบเที่ยวบริษัท หักภาษีได้ไหม? เคลียร์ให้ชัด ก่อนจัดทริป!
การพาพนักงานไปเที่ยวถือเป็นสวัสดิการยอดนิยมที่หลายองค์กรเลือกใช้ เพื่อเสริมสร้างความสัมพันธ์ภายในทีมและเพิ่มขวัญกำลังใจให้กับพนักงาน แต่รู้หรือไม่ว่า…ค่าใช้จ่ายในการจัดกิจกรรมเหล่านี้สามารถนำไปใช้ลดหย่อนภาษีได้ในบางกรณี ซึ่งหลายคนอาจยังไม่เข้าใจว่าเงื่ อนไขในการหักภาษีเป็นอย่างไร ต้องมีเอกสารอะไรบ้าง หรือจะต้องวางแผนทางบัญชีอย่างไรเพื่อไม่ให้มีปัญหาภายหลัง
ซึ่งในบทความนี้จะพาไปสำรวจข้อกฎหมาย แนวทางปฏิบัติ และข้อควรระวังเกี่ยวกับ “งบเที่ยวบริษัท” ว่าสามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้จริงหรือไม่ รวมถึงแนวทางการวางแผนทริปให้ถูกต้องตามหลักภาษี เพื่อให้บริษัทได้ทั้งประโยชน์จากการดูแลพนักงาน และไม่เสียโอกาสในการบริหารภาษีอย่างมีประสิทธิภาพ หากคุณเป็นเจ้าของกิจการหรือฝ่ายบัญชีที่กำลังวางแผนจัดทริป อย่าพลาดเนื้อหานี้!
งบเที่ยวบริษัท หักภาษีได้หรือไม่?
คำตอบคือ "ได้บางส่วน" โดยต้องพิจารณาตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากรและประมวลรัษฎากร ว่าค่าใช้จ่ายในการจัดกิจกรรมเพื่อสวัสดิการพนักงานนั้นสามารถนำมาหักลดหย่อนเป็นรายจ่ายของกิจการได้ ภายใต้เงื่อนไขบางประการ เช่น เป็นกิจกรรมที่จัดขึ้นเพื่อพนักงานโดยเฉพาะ ไม่ใช่เพื่อประโยชน์ส่วนตัวของผู้บริหาร หรือเพื่อส่งเสริมการขาย เป็นต้น
ประเภทของค่าใช้จ่ายที่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้
• ค่าที่พัก/ค่าเดินทาง/ค่าอาหาร หากสามารถพิสูจน์ได้ว่าเป็นค่าใช้จ่ายเพื่อพนักงานจริงๆ โดยไม่มีการแฝงผลประโยชน์ส่วนตัวของผู้บริหาร ค่าใช้จ่ายเหล่านี้สามารถหักเป็นรายจ่ายได้
• ค่ากิจกรรมหรือ Team Building ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการอบรม สร้างความสัมพันธ์ในองค์กร หรือกิจกรรมเพื่อสวัสดิการพนักงานโดยตรงจะสามารถนำมาหักภาษีได้
• ค่าวิทยากร หรือผู้ดำเนินกิจกรรม หากเป็นกิจกรรมอบรมที่มีเนื้อหาชัดเจนเกี่ยวกับการทำงาน หรือส่งเสริมความรู้และทักษะก็สามารถบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายได้
• ค่าประกันอุบัติเหตุชั่วคราวระหว่างทริป หากมีการทำประกันให้พนักงานเพื่อความปลอดภัย ถือเป็นสวัสดิการที่สามารถหักภาษีได้
เงื่อนไขสำคัญที่ต้องปฏิบัติตาม
แม้ว่าจะมีค่าใช้จ่ายหลายรายการที่หักภาษีได้ แต่บริษัทจำเป็นต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขต่างๆ สามารถอธิบายได้ดังนี้
• ต้องเป็นสวัสดิการที่ให้กับพนักงานทุกคนหรือกลุ่มที่ชัดเจน ไม่ควรเป็นกิจกรรมที่เลือกเฉพาะพนักงานบางคน ยกเว้นมีเหตุผลอธิบายชัดเจน เช่น เฉพาะแผนกที่ทำผลงานได้ดี
• ไม่มีลักษณะเป็นค่าตอบแทนแฝง เช่น ทริปที่เน้นเลี้ยงฉลองเฉพาะผู้บริหาร หรือมีลักษณะเป็นรางวัลส่วนตัวจะไม่สามารถหักภาษีได้
• ต้องมีหลักฐานประกอบครบถ้วน รวมถึงใบเสร็จรับเงิน ใบแจ้งหนี้ เอกสารภายในที่แสดงวัตถุประสงค์ของกิจกรรม และรายชื่อผู้เข้าร่วม
เอกสารที่ควรจัดเตรียม
เพื่อให้การหักภาษีเป็นไปอย่างถูกต้องตามกฎหมาย ควรมีเอกสารประกอบดังต่อไปนี้
• บันทึกขออนุมัติกิจกรรม แสดงวัตถุประสงค์ของทริปว่าเป็นการจัดเพื่อสวัสดิการ ไม่ใช่เพื่อการค้าหรือส่งเสริมการขาย
• แผนการเดินทางหรือกำหนดการ ระบุรายละเอียดกิจกรรมว่าสอดคล้องกับวัตถุประสงค์ในการสร้างขวัญกำลังใจให้พนักงาน
• ใบเสร็จค่าใช้จ่ายทั้งหมด เช่น ค่ารถ ค่าที่พัก ค่าอาหาร และค่าวิทยากร
• รายชื่อพนักงานที่เข้าร่วม เพื่อยืนยันว่าเป็นกิจกรรมที่มีวัตถุประสงค์เพื่อพนักงานจริง
• ภาพถ่ายกิจกรรม (ถ้ามี) เพื่อประกอบการชี้แจงในกรณีที่สรรพากรขอตรวจสอบ
ข้อควรระวัง
• หลีกเลี่ยงการใช้กิจกรรมเพื่อหลบเลี่ยงภาษี เช่น การแอบแฝงค่าใช้จ่ายส่วนตัวในงบเที่ยว หรือการทำใบเสร็จปลอม เป็นความผิดทางกฎหมายที่อาจทำให้ถูกเรียกเก็บภาษีย้อนหลัง และเสียค่าปรับ
• กิจกรรมควรจัดในประเทศ หากเป็นทริปต่างประเทศ กรมสรรพากรจะตรวจสอบเข้มงวดมากขึ้น
• ต้องแยกบัญชีชัดเจน ค่าใช้จ่ายที่หักได้ กับค่าใช้จ่ายที่หักไม่ได้ ควรแยกบันทึกบัญชีอย่างชัดเจน เช่น ถ้ามีค่าความบันเทิงหรือของขวัญ ควรแยกออกจากงบกิจกรรมหลัก
แนวทางการวางแผนภาษีที่ดี
• มีการวางแผนล่วงหน้า ควรตั้งงบกิจกรรมไว้ตั้งแต่ต้นปี และออกแบบกิจกรรมให้สอดคล้องกับหลักภาษี เช่น จัดกิจกรรมที่ส่งเสริมทักษะการทำงาน หรือเป็นการสร้างทีมที่ชัดเจน
• ปรึกษาฝ่ายบัญชีหรือผู้สอบบัญชี เพื่อให้แน่ใจว่าเอกสารและแนวทางการบันทึกบัญชีถูกต้องตามมาตรฐาน
• จัดทำรายงานสรุปกิจกรรม เพื่อเก็บเป็นหลักฐานในกรณีที่ถูกตรวจสอบย้อนหลังจากสรรพากร
สรุป งบเที่ยวบริษัทสามารถนำมาหักภาษีได้ ถ้าอยู่ภายใต้เงื่อนไขของการเป็นสวัสดิการพนักงานที่แท้จริง และมีเอกสารประกอบครบถ้วน การวางแผนอย่างรอบคอบจะช่วยให้บริษัทสามารถใช้ประโยชน์ทางภาษีได้อย่างเต็มที่โดยไม่เสี่ยงต่อการถูกเพ่งเล็งจากกรมสรรพากร และยังช่วยเสริมสร้างความผูกพันในองค์กรได้อีกด้วย
ดังนั้นหากกำลังวางแผนทริปกับบริษัท อย่าลืมคิดให้รอบด้าน ทั้งเรื่องงบประมาณ วัตถุประสงค์ และเอกสารบัญชี เพราะทริปดีๆ นอกจากจะสร้างสุขยังลดภาษีได้ด้วย ถ้า “วางแผนเป็น!”
อ่านบทความน่ารู้เกี่ยวกับภาษีเพิ่มเติม คลิกที่นี่
Source : Inflow Accounting