【無樓者爽爆】租樓都可以扣稅?
每年年中，香港納稅人均會接獲稅務局發出的「評稅通知書」，但最近兩年，租客終於有報稅好消息!疫情下為減輕私樓租戶負擔，2022年政府推出住宅租金開支扣稅，薪俸稅和個人入息課稅合資格納稅人申請，沒持有住宅物業，便可申請，每年上限100,000元。以最高稅率17%計算，每個財年最多可以少交17,000元薪俸稅。
租金津貼 vs 住宅租金開支扣稅
其實，現在一直有類似租金退稅的方法，有些僱主會主動幫正在租住房屋的僱員的薪酬分為兩部分，一部分為租金津貼，另一部分為基本薪金，籍此降低應課稅入息實額和稅項，究竟繼續用公司租金津貼這個方法比較划算還是新的住宅租金開支扣稅比較划算？
財政司司長陳茂波於2022年財政預算案中建議住宅租金開支扣稅，並在2022年第二季將條例草案提交立法會審議。只要薪俸稅和個人入息課稅合資格納稅人申請，並無持有住宅物業，便可受惠。申請人要以指定物業作為主要居所，不設年期限制。
有關的《2022年稅務（修訂）（關於住宅租金的稅項扣除）條例草案》已經刊憲，並於2022年5月11日提交立法會審議，財經事務及庫務局局長許正宇在立法會會議動議二讀《2022年稅務（修訂）（關於住宅租金的稅項扣除）條例草案》，冀望條例草案可於立法會2022年夏季休會期前通過，讓措施可由2022/23課稅年度起實施。
至於怎樣才能盡用免稅額，則是租客最關心的問題。最常見的問題之一，就是如果本身跟朋友合租單位，應該如何計算。
只要符合沒有物業條件，都可以申請扣稅，但當中卻要按比例來設定扣除上限，以「合租人數」來按比例扣扣減，如果單位由二人合租，則會把每人的扣稅上限100,000元除以二，每人最多只扣50,000元。
此外，要成功申請租金開支扣稅，租約必須已打厘印。沒打厘印的租約並不能申索。如果業主及租客簽定租約時沒有打厘印，之後補打，都可以來獲取相關的扣稅，不過，正常情況下，在簽署租約後的30日內需打厘印，逾期打厘印，稅局要罰款，視乎遲交時間，罰2至10倍的稅項。
另外較多人關注的是，租約不足一年者，上限是可按月份比例扣減。而相關措施在2022年4月實施，相關租金開支最快在再下一個報稅年度才能扣減。不過，租金開支扣減並沒年期限制，每個課稅年度可扣減最高10萬元。換句話說，如果本身租住的住宅物業，平均月租8,333元，基本上已經可用盡免稅額。
家庭月入vs租金佔比
同時，要善用這個新推出的報稅攻略，之前一定要好好計清楚兩個重要數據。第一個，是家庭月入，另一項，是租金佔比。
基本上，家庭月入愈高，採用住宅租金開支扣稅就愈無着數。亦可以話，這個政策是比較惠及月入較低，而又負擔較高比例的租金的家庭/人士。當然，每個家庭/人士月入和所負擔的租金都不會完全一樣，但我們可以概括而言，月入較高人士，基本上每月月入高於70,000元，就可以採用原有報稅方式申請扣減，無需理會新推出的住宅租金開支扣稅。
最值得商榷的就是月入25,000元至40,000元的一群，就要好視乎租住的單位是何等價錢。如果是月入25,000元，而單位每月租金是9,800元內，就應採用住宅租金開支扣稅。如果是月入30,000元，而單位每月租金是10,000元內，都應採用住宅租金開支扣稅。如果是月入40,000元，而單位每月租金是11,000元內，都應採用住宅租金開支扣稅。
以上計算內容及資料僅供參考，一切均以稅務局最終計算為準。
父母租物業給子女不合資格
此外，為防濫用，如相連人士之間出租單位，如父母租物業給子女，租戶將不合資格。另外，對一些已擁有物業，但同時租用他人物業的人士，不適用於這項開支扣稅，即是如果本身屬於「雙租族」，即以租養租的一類，由於已持有物業，即使現在在外面租樓住，也不符合資格。
坊間認為措施能減輕租樓人士的負擔，亦利好租務更活躍，住宅租金開支扣除措施能幫助受疫情影響的打工仔，並預料能夠帶動一般住宅租賃市場活動。
補充一點，有關措施旨在減輕沒持有任何住宅物業的薪俸稅和個人入息課稅納稅人的負擔，政府估計可惠及約43萬名納稅人。而政府稅收每年將因此減少約33億元。
事實上，從2019/20課稅年度開始，香港政府推出三種可扣稅產品，包括
- 「自願醫保」（VHIS）
- 「強積金可扣稅自願性供款」（TVC）
- 「合資格延期年金保單」（QDAP）
三種產品可作扣稅之外，更可以與家人如配偶共享扣稅額，如果決定「夫妻組隊」，又如何安排扣稅才最抵?
首先澄清坊間一個經常聽到的誤解，是買年金每年可以扣6萬稅，其實扣的是6萬扣稅「額」。延期年金和額外MPF，兩者合計「扣稅額」上限為每年6萬元，乘以自己需要繳交的最高稅率才是實際扣稅金額，例如我最高階的稅率是10%，買了10萬元年金，我可以少交的稅為6萬(上限) x 10% = $6,000。
理論上收入越高，可以扣除的稅越高。例如A先生每年收入100萬元，延期年金每年保費供款40,000元，額外MPF每年供款40,000元，A每年可以合計申請6萬扣稅額，乘以17%的稅率，每年可以省回10,200元，足夠去一個短途旅行。
如果選擇每年供款一次，只要在每年3月31日或之前繳交，就可以在該課稅年度全額扣稅。相反，如果B女士每年收入30萬，需要繳交的最高稅率只是2%（首5萬元）和6%（第5-9萬元），B女生可以省回的稅只是5萬 x 6% + 4萬 x 2% = $3,800。
使用配偶的供養父母免稅額更着數？
很多人以為父母免稅額要等父母達到60歲以上才可以使用，其實只要是55歲或以上就可以申請，只是60歲以上會將免稅額Double。如果你已經結婚，更有權利將配偶的父母和祖父母計算在自己的免稅額中，通常這樣做都可以令一個家庭總共繳交的稅降低，今天就講下什麼情況下應該這樣做。
首先要符合免稅額資格，受供養的父母/祖父母一定要大部分時間在香港居住，然後再分4個情況
1) 55歲 – 59歲 + 至少連續6個月同住，或你或你配偶在該年度提供不少於$12000供養費用，每月$1000家用很容易達到吧！ -> $25,000免稅額 (基本)
2) 60歲或以上 + 至少連續6個月同住，或你或你配偶在該年度提供不少於$12000供養費用，每月$1000家用很容易達到吧！ -> $50,000免稅額 (基本)
3) 55歲 – 59歲 + 全年同住 -> $50,000免稅額 ($25,000基本免稅額+$25,000 額外免稅額)
4) 60歲或以上 + 全年同住 -> $100,000免稅額 ($50,000基本免稅額+$50,000 額外免稅額)
除非你不想配偶知道自己的收入，所以應該要商量由誰去使用父母免稅額，有一些比較複雜的情況，可能是一方用3個名額，配偶用1個名額，做到雙方都不用交稅。
申請分期付款
如果遇到財務問題但又未達成以上條件，可以向稅局申請分期付款。
財政困難的原因可以填上「經濟不景」、「失業」、「業務結束」等，並提供少許描述，如：「由xxxx年x月x日起失業」、「因病需要醫藥費用」，如果寫「周轉不靈」，一般不會獲接納。佐證文件可以是解僱信、病歷，如沒有相關文件，其實表格下半部份的銀行存摺副本、收支表也可以成為資金不足的佐證。
申請人須提交以下佐證文件：
- 繳稅建議書
- 過去 3 個月的銀行月結單／存摺副本
- 過去 3 個月的收入及支出詳情
- 經營業務的人士須提交最近3個月的管理帳目 ( 包括損益表及資產負債表 ) 、現金流轉狀況及預測
近年如果申請成功之後準時還款，是會豁免手續費。不過，一旦繳稅期限前未交清稅款，稅務局一般會徵收5%附加費。6個月後仍未交稅，會額外再收10%附加費。
對比之下，如果大家向銀行借稅務貸款交稅，年息可低至2%以下，手續簡單得多，似乎比向稅務局交附加費更化算。