財政預算案2025 ｜2025報稅攻略人工幾多先要交稅？點報最慳稅？買唔買年金好？ 4大常見填漏扣稅額

交稅季節接近尾聲，意味又到新一輪的報稅季節，打工仔即將收到「綠色炸彈」。對初出茅廬的社會新鮮人來說，填寫個人入息稅報稅表是一件頭痛事，也許不清楚人工幾多先要交稅、又或如何填寫報稅表才最慳稅，很多時亦會填漏扣稅額。本文整合了報稅注意事項，以及詳細介紹4項常見填漏的扣稅額，隨時慳多一萬蚊！ 香港有不同的稅項，其中最影響每一位打工仔的就是薪俸稅。打工仔的薪金、佣金、花紅及額外賞賜、僱主提供居所的「租值」及退休人士所收取的退休金等均須課稅。同時，政府也提供了各種扣減額及免稅額，扣除扣減及免稅額後的收入才需要徵稅。

財政預算案2025 薪俸稅退稅上限1500元

人工幾多先要交稅？

2024/25年度的基本免稅額為$132,000，任何須繳交薪俸税或個人入息課税的市民，都可享有基本免税額，即年薪少於$132,000的打工仔，很大機會不用交稅。
已婚人士免稅額為$264,000，只要與配偶共同居住，或分居後但有供養及經濟上支持對方，便可申請已婚人士免稅額。
不過，如果無收入或者收入低也不一定不用報稅。即使你無收入，或2024/25的年收入低於基本免稅額（$132,000）亦即是毋須交稅的水平，只要收到報稅表，你都要在報稅期限內報稅。
政府於最新的財政預算案中宣布，寬減2024/25課稅年度百分之一百薪俸稅和個人入息課稅，上限為1,500元，全港約214萬名納稅人受惠。

4大常見填漏扣稅額

最常見填漏的是租金扣稅額，這是2023年才有的扣稅額。如果你在私人市場租屋（非公屋）並符合條件，可以申請住宅租金扣除，減少應課稅收入，而且每年最高有$100,000的扣稅額，可連續申請最多9 年（不必連續居住同一單位）。
其次是按揭扣稅額，如果你供樓自住，可以申請住宅貸款利息扣除，減少應課稅收入，而且每年最高有$100,000的扣稅額，最多可申請20 年（不一定要連續）。

退稅三寶＋1 ：年金、自願MPF、自願醫

仲有咩法寶？

此外就是作為扣稅三寶之一的強積金，供款到強積金（MPF）或強制性職業退休計劃（ORSO），可以扣減應課稅收入，減輕稅務負擔。如果想進一步減稅，可以考慮可扣稅自願性供款（TVC） 或合資格的延期年金，它們的扣稅額額外計算： TVC + 延期年金，合計最高 $60,000，但這部分可以與 $18,000 強積金扣除額分開計算，讓你有更高的扣稅額度。
最後則是自願醫保扣稅額，每名受保人的扣稅金額最高為$8,000，可為自己、配偶、子女、父母、祖父母 / 外祖父母、受供養兄弟姊妹購買計劃並申請扣稅，但他們必須是香港納稅人本人或受供養親屬。

資料截至：2025年3月3日