金融發展局在今年2月指出，強積金 (MPF) 供款不足以應付合理的退休生活需要，想日後退休生活更有保障，便要從其他的投資或儲蓄方式著手。當中強積金可扣稅自願性供款 (TVC) 有助增加退休儲蓄，又可以扣減稅款，一舉兩得。而TVC與合資格延期年金保單 (QDAP) 及自願醫保 (VHIS) 坊間俗稱「扣稅三寶」，它們之間有何分別？TVC又有何突出之處？
TVC好處1：自由選擇計劃
可扣稅自願性供款 (TVC) 是強積金中的一種新供款模式，如果現有的強積金計劃提供可扣稅自願性供款選項，便可在現有強積金戶口開立TVC戶口。另外，開戶毋須經由僱主申請在比較過各間強積金公司的回報及收費，可自由向屬意的強積金公司及計劃申請開戶。因此，TVC可靈活彈性地增加自己的退休金。
TVC好處2： 扣稅高達HK$10,200
購買「扣稅三寶」，均可扣減薪俸稅或個人入息課稅。不過，在扣稅額上則有分別，TVC 與 QDAP每年上限合共HK$60,000，若夫婦均為納稅人，一同購買QDAP，則可共享HK$120,000扣稅額。而VHIS則是每名受保人每年上限HK$8,000，同時為家人購買VHIS的話，便可享更多扣稅額。但如果只為自己選擇加供「扣稅三寶」其中一項，以扣稅額計，便是TVC及QDAP較高。 要注意這並非指可扣稅款，而是根據報稅人的收入、可扣稅自願性供款金額、所享有的免稅額、稅階 (2%至17%) 計算出可扣減的稅款，最多可扣減HK$10,200。假如你的TVC供款總額超過HK$60,000，超過可扣稅總額的部份將不獲扣稅優惠。 假設供款人與配偶月薪各為HK$30,000，年收入HK$720,000的，比較有及沒有可扣稅自願性供款所須繳交的薪俸稅額： 可扣稅自願性供款 (TVC) 扣稅例子 收入 HK$720,000 已婚人士基本免稅額 HK$264,000 子女免稅額 (一名) HK$120,000 MPF強制性全年供款 HK$18,000 TVC的全年總供款 HK$60,000 應課稅入息實額 (没有TVC供款) HK$318,000 稅款 (没有TVC供款) HK$36,060 應課稅入息實額 (包括TVC供款) HK$258,000 稅款 (包括TVC供款） HK$25,860 由上表可見，没有TVC扣減，稅款HK$36,060，若有TVC扣減，稅款HK$25,860，即稅款扣減到HK$10,200。想估計一下自己的TVC供款可扣到多少稅款，可到政府的薪俸稅稅款計算器作估計。
TVC好處3：供款額豐儉由人 彈性自主
QDAP及VHIS基本上屬於保險，需要定期定額供款，而且中途停供或終止保單，會產生手續費及/或保單現金價值的損失。而TVC則較具彈性，供款人可隨意增減TVC供款金額，亦毋須與入息比例綑綁，以其中一間強積金公司為例，每月的定期供款額低至HK$300，亦可選擇「整筆供款」，整筆最低供款額為HK$500。 TVC的供款期亦具自由，不一定要每月固定供款，例如對於一些以佣金作為主要收入的人士，收入不穩定，可因應個人財政能力，隨時增加、減少、停止、或重新開始供款，以配合自己的現金流及資金調配。而在人生不同階段，可能會有不同扣稅選項，亦可按個人需要調節每年TVC的供款額度。
TVC好處4：熟悉且穩健的投資
正如前述，QDAP及VHIS均屬於保險，前者會有預設的回報率；後者則主要用於應付醫療開支，一般沒有儲蓄或增值成分。而TVC的操作跟強積金基本相同，同樣可選擇不同基金，對於有管理強積金戶口經驗的上班族，應有一定認識。供款人可因應個人承受風險能力去作選擇所投放的基金，並可隨時更改投資的基金組合。 此外，近來時局動盪影響經濟，短線投資波動較大，難以預測，風險高而且未必有回報，尤其是對於不諳投資及沒有太多時間捕捉市況的上班族而言，TVC可說是較穩健的選擇。而且強積金的好處是屬長線投資，可攤分投資風險，因此配合額外的TVC供款能夠方便地增加積蓄。
TVC好處5：開戶有優惠
供款人可隨意選擇有提供TVC的強積金公司開戶，也可隨時把TVC供款轉到另一間公司，以獲取更滿意的服務及優惠。現時有強積金公司提供開戶優惠，例如在2020年3月31日之前，首2,000名經BCT銀聯集團 https://mpfvc.bcthk.com 完成BCT MPF e道登記程序的新客戶透過，可獲贈HKTVmall HK$50電子購物禮券，更可即享低至0.75%基金管理費，節省供款成本。 此外，新舊客戶在BCT銀聯集團開設TVC戶口，並於2019/20課稅年度向該帳戶供款，首HK$60,000的TVC供款，可額外獲取1%TVC特別紅利單位回贈。 如欲查詢BCT可扣稅自願性供款計劃詳情，可按此了解更多。 優惠受條款約束 想知道更多理財心得及最新優惠 ，請瀏覽blog.moneysmart.hk，及追蹤我們的Facebook Page！ 主頁：www.moneysmart.hk 哪款貸款計劃最合適你？立即比較銀行貸款、財務公司貸款和結餘轉戶貸款計劃！ 打算借貸？不妨考慮申請渣打銀行貸款、結餘轉戶及稅務貸款！
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