財富傳承》房產該用贈與還是遺產給小孩較划算？達人3方法教你合理節稅

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有房產也有小孩的人，或許想過，名下的房子要如何以最節稅的方式留給小孩？

在「房地合一稅」通過後，曾看到有人建議，父母想將房產贈與給小孩，可以用「買賣」的方式賣給小孩，提高小孩的房屋取得成本，將來小孩要賣房時，就可以少繳一些房地合一稅；另一個方式是，不要在生前贈與，等到自己離世後，再以遺產的方式留給小孩，可以少繳一些贈與稅。

這2種方式各有其利弊——用買賣的方式可能會需要繳一些贈與稅，但節省房地合一稅；用遺產的方式會省掉贈與稅，但將來小孩賣房時要多繳房地合一稅，且又牽涉到小孩可能會在多久後賣房，因此必須細算過才能知道2種方式的優劣。

若以遺產的方式留給小孩，因房屋是以評定現值、土地是以公告現值而不是用市價來計算，所以不動產加上現金和股票，很可能其實並未達到1,333萬元的基本免稅額，可以完全不用繳稅。

但若是房產的公告現值遠高於基本免稅門檻，我們還可以用什麼方法來減少遺產稅呢？

方法1》降低資產價值或分散資產

降低資產價值，是利用不動產的公告現值與市價之間的差異來節省遺產稅。不動產的公告現值通常低於市價，計算遺產總額時將以公告現值為基礎。

例如，市價3,000萬元的房子，公告現值可能只有2,000萬元，這樣可以減少1,000萬元的應稅資產額度，從而達到節稅的效果。

不過，若繼承人未來打算出售不動產，所得稅將依公告現值來計算取得成本，這意味著繼承人可能會面臨較高的財產交易所得稅，甚至超過當初節省的遺產稅。因此，在做這樣的規畫時，需要慎重考量長遠的稅務影響。

分散資產則是將資產轉移至其他家人名下，藉此降低個人名下的資產價值以節省遺產稅。最常見的方式是夫妻之間的贈與，因為夫妻財產制的關係，資產轉移到配偶名下，整體家庭財富並不會減少。

然而，被繼承人死亡前2年內贈與配偶的財產，還是會被視為「被繼承人的遺產」，若是過晚才進行這類規畫，贈與配偶的資產仍會併入遺產計算，因此建議提早規畫。

父母可以利用每年244萬元的贈與免稅額，將資金贈與子女，讓子女運用這些資金進行投資，後續的收益也會歸屬子女所有。這種逐年贈與的方式，不僅能達到分散資產、減少遺產稅的目的，還可以逐步累積子女的財富。

另外，若子女結婚，父母還能在婚禮前後6個月內，額外贈與100萬元的財物，這部分不會計入每年的贈與總額，因此可以進一步達到節稅的目的。

負擔贈與則是另一種有效的節稅方式，最常見的是父母將不動產連同貸款一起贈與子女；子女承擔貸款之後，贈與的淨額將進一步降低，甚至可能不必繳納贈與稅。

例如，父親以自有現金1,200萬元以及銀行貸款1,800萬元，購買市價3,000萬元的不動產，再將不動產和房貸一起贈與子女，以後這間房子的房貸就是由子女繳納；假設該筆土地現值與房屋評定現值合計為2,000萬元，那麼父親將此不動產連同貸款一併贈與子女，將不用繳贈與稅。計算方式為：

贈與淨額＝贈與總額－免稅額－扣除額
＝不動產2,000萬元－免稅額244萬元－銀行貸款1,800萬元
＝-44萬元

不過，要注意的是，子女未來出售這些不動產時，取得成本會被認定較低，可能導致出售時的財產交易所得較高，進而面臨較高的所得稅；此外，若子女無法負擔其貸款，稅務機關也可能調整贈與申報，從而取消部分稅務優惠。

人壽保險的死亡保險金通常可免遺產稅，因此利用保險可說是一種有效的節稅手段。

如果保險受益人是在被繼承人死亡後才領取保險金，這筆金額不會被計入遺產總額，從而達到節稅的效果；更好的是，受益人還可以利用這筆保險金來支付遺產稅，避免後續因資金不足而無法繳納稅款的困境。

不過，還須注意2個問題：

1.受益人領取的保險金若超過3,740萬元，仍需依據《所得基本稅額條例》繳納基本稅額。

2.若稅務機關認定該保險金屬於刻意規避遺產稅的手段，例如在短期內密集投保或利用生前大額存款進行躉繳保費，這部分的保險金仍可能被計入遺產稅，因此，規畫保險時仍需謹慎進行。

總結來說，壓低資產價值、分散資產、逐年贈與和運用保險工具都是有效的節稅手段，但在操作這些方法時，仍要全盤考量長期稅務影響與實際操作的可行性，透過綜合規畫，不僅能減少稅務負擔，還能更好地保護財富的傳承。

最後還是建議，房產不要太早過戶給小孩，常有人說，過戶完後，房子沒了，孩子也沒了。千萬不要輕易考驗孩子的孝心（笑）。

小檔案_雨果的投資理財生活觀

雨果以過去17年的生活理財經驗，分享日常生活中常見的理財與投資觀點，希望透過分享與討論的方式與各位共同建立一個正確且可行的理財退休計畫。本文內容會包含股市投資、保險規劃、理財觀念、與商業想法。