2026保險費報稅省下多少？健保全額扣、人身險 2.4 萬上限一次算清
小陳去年第一次採用列舉扣除申報保險費。他收齊全年保費單：薪水的健保費 1.8 萬、勞保費 1.2 萬、自己買的壽險與醫療險 2.8 萬、媽媽的醫療險 1.5 萬（媽媽由小陳列報扶養）、兼職與股利被扣的二代健保補充保費 0.6 萬，總共加起來 7.9 萬元。
他看到報稅軟體上「人身保險費」欄位顯示 24,000 上限，自然把它填滿，剩下 5.5 萬就放棄了。結果今年國稅局核對通知到了，他被告知保費漏報、要去補申報……
2026 報稅時，保費要分兩種扣除算：健保費（含補充保費）核實全額扣除、沒有上限；人身保險費（壽險、醫療險、勞保、國民年金）每人每年合計上限 24,000 元。小陳漏了健保費扣除那邊，等於丟掉合法可扣的金額。
114 年度單身者標準扣除額為 13.1 萬元、有配偶者 26.2 萬元。先把保險、醫療、捐贈、房貸利息加總，超過門檻才選列舉扣除額；沒超過就直接用標準扣除額，保險費連列都不必列。
列舉扣除額採用後，常被搞錯身分。人身保險僅限納稅義務人、配偶與「受扶養直系親屬」，且要保人與被保險人必須在同一申報戶；兄弟姊妹、未同戶的父母都不能列。健保費則寬鬆很多，以眷屬身分投保也能扣、不必同戶，這是兩種保費最大的差異。
申報前最容易遺漏兩類，都是常被忽略的節稅好幫手：
- 二代健保補充保費
來自兼職、股利或租金被扣的部分，全額無上限併入健保費扣除。
- 國民年金
待業期間自己繳的，可放進 2.4 萬人身險額度。
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先放好保險繳費明細、補充保費扣繳資料、國民年金收據，再快速複查哪些屬於健保全額扣、哪些受 2.4 萬上限；資料只在瀏覽器計算，不會送出申報。
本文將讓你學到
- 家裡有保單、有人代繳保費的人最該看這篇
- 2026 保險費報稅基本規則：兩種扣除分開算
- 健保費與人身險可以列報的範圍
- 財產保險與旁系親屬保費不能列報
- 容易出錯的情況：扶養歸屬不清、海外保單
- 保險費列舉扣除最容易搞錯的三件事
- 申報前要準備哪些資料？
- 2026 保險費報稅申報流程簡表
- 2026 保險費報稅常見問題
- 快速結論：兩種扣除分開算，同戶與險種是關鍵
家裡有保單、有人代繳保費的人最該看這篇
這篇適合家中有以下情況的人：
- 自己有買醫療險、壽險或儲蓄險
- 每個月薪水有被扣勞保費與健保費
- 有接案、兼職、股利或租金收入被扣了二代健保補充保費
- 幫父母或小孩代繳保費
- 正在猶豫今年報稅要選「標準扣除額」還是「列舉扣除額」
你如果搜尋的是「補充保費可以抵稅嗎」、「車險能不能報稅」、「健保費上限是多少」，這篇會直接給你實用的判斷標準。
2026 保險費報稅基本規則：兩種扣除分開算
保險費屬於「列舉扣除額」的項目。依照 財政部賦稅署公告，114 年度單身者的標準扣除額為 13.1 萬元，有配偶者為 26.2 萬元。
申報前先看一件事：你整年的保險費、醫療費、捐贈、房貸利息等列舉項目加起來，沒有超過標準扣除額的話，直接選擇「標準扣除額」對你最有利，這時候保險費就不需要逐筆列報。
確定要採用列舉扣除的話，依照 114 年度申報期間規定，保險費扣除額明確分為兩種獨立計算的規則：
- 人身保險費扣除
包含壽險、醫療險、傷害險、勞保、就保、國民年金等，每人每年扣除上限為 24,000 元。
- 健保費扣除
包含全民健康保險費與補充保費，核實認列，完全沒有金額上限。
健保費與人身險可以列報的範圍
- 健保費與補充保費（全額扣除無上限）
只要是納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬的健保費，全額都可以列舉扣除。即使是以被保險人眷屬身分投保，也不必與被保險人在同一申報戶。平時兼職、存股領股利、租金收入被扣的「二代健保補充保費」，同樣屬於健保費範圍，記得全額放進來扣除。
- 人身保險費（每人每年上限 2.4 萬元）
納稅義務人、配偶或「受扶養直系親屬」的人身保險費可以列報。這包含了你自己買的商業壽險、健康險、意外險，以及上班族必繳的勞工保險費、軍公教保險費、國民年金保險費。
回到開頭小陳的例子。他原本以為 7.9 萬保費只能扣到 2.4 萬上限，實際上可以這樣分開盤點：
- 健保費扣除（無上限）：薪水的健保費 1.8 萬 + 兼職與股利的補充保費 0.6 萬 = 2.4 萬，全額扣。
- 小陳自己的人身險扣除（上限 2.4 萬）：勞保 1.2 萬 + 商業壽險與醫療險 2.8 萬 = 4 萬，受上限約束只能扣 2.4 萬。
- 媽媽的人身險扣除（再開一個上限 2.4 萬）：小陳列報扶養媽媽、且是媽媽商業保險的要保人時，媽媽醫療險 1.5 萬可全列。
合計小陳實際可列舉的保險費是 2.4 + 2.4 + 1.5 = 6.3 萬，而不是他原本以為的 2.4 萬。漏掉的 3.9 萬都是合法可扣、卻因為「健保和商業保險混在一起算」而消失的節稅空間。
財產保險與旁系親屬保費不能列報
- 財產保險費
汽車險、機車強制險、住宅火災保險、寵物險等，屬於財產保險，一律不能列報扣除。
- 非直系親屬的保險費
你如果幫兄弟姊妹（旁系親屬）或伯叔舅姨等其他親屬繳交人身保險費，即使你今年報稅有扶養他們，這些保費依法仍然無法列舉扣除。
容易出錯的情況：扶養歸屬不清、海外保單
- 要保人與被保險人不在同一申報戶
幫父母繳商業保險費，但今年報稅時，父母是由你的哥哥列報扶養。這時候，因為你（要保人）和父母（被保險人）不在同一個申報戶裡，這筆保費雙方都無法列報扣除。申報前先確認家中誰要列報扶養父母，再決定保單要保人是否需要調整。
- 海外保險
購買未經金管會核准的地下保單（境外保單），通常無法列舉扣除。如果是在海外工作期間繳納的當地合法保險，認定條件較為複雜，需人工複核並建議洽詢國稅局個案認定。
保險費列舉扣除最容易搞錯的三件事
第一，把健保費算進 2.4 萬元的額度裡。健保費是獨立無上限的，千萬別自己把健保費和一般壽險加在一起去卡 24,000 元的上限。
第二，以為有幫忙付錢就能扣。稅法規定人身保險必須是「納稅義務人、配偶或受扶養之直系親屬」，而且要保人跟被保險人要在同一個申報戶，金錢是誰實際支付的反而難以作為唯一認定標準。
第三，國民年金忘記報。失業期間或全職家庭主婦繳納的國民年金保險費，屬於人身保險範圍，完全可以併入 2.4 萬元的額度中扣除。
申報前要準備哪些資料？
現在報稅系統非常方便，大部分情況下：
- 只要透過網路或手機報稅系統下載所得及扣除額資料，系統會自動帶入勞保、健保、國民年金及大部分保險公司的保費資料，免附紙本證明文件。
- 若系統未帶入（例如少數未連線的保險資料或自行繳納的補充保費），請準備保險公司開立的保險費繳納證明，或向健保局申請繳費證明以供備查。
2026 保險費報稅申報流程簡表
- 試算整年所有列舉扣除額（保險、醫療、捐贈等）總和，是否大於標準扣除額（單身 13.1 萬／有配偶 26.2 萬）。
- 若大於，選擇「列舉扣除額」。
- 確認人身保險費（勞保、國保、商業險），檢查要保人與被保險人是否在同一申報戶，每人最高列 24,000 元。
- 確認健保費及補充保費，單獨歸類，全額列報無上限。
- 剔除車險、火險等財產保險及兄弟姊妹的保險費。
- 透過系統上傳申報，自行新增的項目妥善保存收據正本備查。
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常被遺漏的補充保費與國民年金，快速比對是否該補進來；只試算不送件，可安心檢查。
2026 保險費報稅常見問題
Q1：兼職被扣的二代健保補充保費可以抵稅嗎？
可以。補充保費視同全民健康保險費，沒有金額上限，全額皆可列舉扣除。
Q2：健保費有扣除金額上限嗎？
沒有。健保費（含補充保費）核實認列，金額無上限。
Q3：人身保險費的扣除上限是多少？
每人每年最高可扣除 24,000 元。這包含商業壽險、醫療險、勞保、就保及國民年金。
Q4：汽車保險或住宅火險可以報稅嗎？
不行。這類屬於財產保險，不符合人身保險費的扣除規定。
Q5：我幫媽媽繳醫療險，但媽媽由哥哥報扶養，這筆保費能扣嗎？
不行。人身保險費規定要保人與被保險人必須在「同一申報戶」。你沒報扶養媽媽，所以你不能扣；哥哥不是要保人，哥哥也不能扣。如果想讓這筆保費能扣，要不就改由你列報扶養媽媽，要不就把要保人改成哥哥。
Q6：幫未成年的弟弟繳保費，可以列舉扣除嗎？
不行。人身保險扣除額僅限納稅義務人、配偶及「直系親屬」（如父母、子女）。兄弟姊妹屬於旁系親屬，保費無法扣除。
Q7：待業期間繳的國民年金可以報稅嗎？
可以。國民年金保險費屬於人身保險範圍，可併入每人每年 2.4 萬元的上限內列舉扣除。
Q8：報稅時一定要附上紙本的保險費收據嗎？
多數情況下不用。透過報稅系統下載的保險費資料不需另外檢附收據；如果是系統沒抓到而你自己手動補登的保費，才需要保存單據備查。
快速結論：兩種扣除分開算，同戶與險種是關鍵
保險費扣除額最重要的觀念是：先分清楚「無上限的健保」和「有上限的商業保險與勞保」，然後確保你繳納的對象符合「同戶申報的直系親屬」原則。
申報前先算算看列舉扣除有沒有超過標準扣除額的門檻。超過了的話，就把日常累積的補充保費明細和國民年金繳費單翻出來，這些都是常被遺漏的節稅好幫手。
學到了：報稅不是把資料塞進系統就好，而是把一整年的生活與照顧責任整理清楚。保單不只是一份金融契約，在稅務上，它也明確記錄了你與家人的扶養關係。搞懂規則，才能確保每一分花在家人健康與保障上的錢，都能發揮最大的節稅價值。
本文依公開官方資料整理，僅供一般資訊參考，不構成個人化稅務、法律、會計或醫療建議。實際申報仍應以財政部、國稅局最新公告與個案資料為準；如涉及醫療支出認定、長照資格、身心障礙扣除、扶養親屬或高額扣除額，建議洽詢專業會計師、國稅局或相關主管機關。