（圖片提供／幸福空間）
若依照法律的規定，繼承遺產必定會有課徵遺產稅的問題，而關於稅率，現行法規是採取級距課稅：
（1）遺產淨額5,000萬元以下者：課徵10%。
（2）超過5,000萬元～1億元者：課徵15%。
（3）超過1億元者：課徵20%。
由此可知，在現行稅制下，遺產若被課徵最高級距，是必須要將遺產的20%交予國家稅收，比例不算小，所以如何在生前運用合法且適當的財務工具或標的，將財產提前佈局傳承給下一代，也就是「資產傳承」概念的核心。
至於資產傳承常見的工具，主要包括：
1.逐年贈與
根據現行的稅制，夫妻之間的贈與是免稅的，而父母與子女之間每年也有一定的贈與免稅額。透過逐年贈與的方式，可以逐步將資產傳承給下一代。
另外，夫妻剩餘財產分配請求權是一項重要權利，當一方配偶去世時，生存的配偶可以請求分配剩餘財產，而且這筆請求的金額不會被計入遺產稅的徵收範圍。這意味著生存的配偶能夠完整享有該財產的分配，不需支付遺產稅。在分配完成後，生存的配偶仍然可以與其他子女或者繼承人共同進行遺產的分配。這樣的安排不僅有助於資產的傳承，還能有效進行節稅規劃，也是資產傳承及稅務布局的一個重要途徑。
2.購買保險
依照《保險法》第112條規定「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。」因此，如果被繼承人在投保人壽保險時指定了受益人，那麼當保險事故發生時（即被繼承人去世），保險公司所支付給受益人的保險金就不會計入遺產總額，因此也不會被課徵遺產稅。
因此，購買人壽保險成為資產傳承的一個常見選擇，因為理賠的保險金是現金，對於下一代繼承人來說，這些資金的運用會更靈活（例如可以用來支付遺產稅或其他相關費用）。
不過，如果所購的保單屬於投資型保單，那麼是否能免徵遺產稅就要依據實質課稅原則來考量。因此，在選擇使用保單作為資產傳承工具之前，一定要事先了解相關的規定，也建議向專業人士如律師或會計師尋求意見，以確保節稅的期待不會落空。
3.購置不動產
目前在不動產交易實務中，主要是根據土地的公告現值和房屋的評定現值來徵稅。這兩者計算出來的不動產價值通常會低於實際的市場交易價格。因此，有些人選擇先購買房地產，將資產轉變為不動產形式，由子女持有，這樣可以提前達到免除遺產稅的目的。
不過，購買的時機和交易流程需要特別注意，因為稅捐機關可能會認定這種行為為實質贈與，因此有可能會被追徵贈與稅，這點也需好好留意。
此外，由於不動產屬於重資產，流動性較低，變現的過程比較不容易，如果突然需要資金調度，轉換成現金可能需要更長的時間（例如，透過出售或貸款）。因此，在考慮是否使用這種資產傳承工具之前，應該綜合評估整體的財務狀況再做出決定，這樣會更為合適。
4.設立信託
信託是一種財產管理工具，委託人將財產轉交給受託人（通常是銀行或金融機構），受託人根據信託的目的來管理或處分這些財產，比如按月給子女提供合理的生活費。
儘管遺產最終會全面分配給繼承人，但若繼承人缺乏妥善管理財產的能力（如年紀尚輕或揮霍浪費），他們可能會在短時間內耗盡所有的遺產。因此，也有許多人選擇將遺產設立成信託來進行資產的管理。
透過「信託目的」和「管理規則」，委託人能夠有效地控制並轉移財產給下一代。委託人不僅可以在生前設立信託來逐步移轉和管理財產，還可以採用「遺囑信託」的形式，這樣一來，即使在自己去世後，資產仍然可以按照自己的意願繼續進行規劃、管理和分配，成功實現資產的傳承與遺族照顧的雙重優點。
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【本內容節錄自編輯精選好書《投資有辦法，不動產交易救安心》】
出版社：時報出版
作者：周念暉
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