第一批退稅來了，327萬人收到小確幸！2023報稅新規上路，年薪多少免繳？流程一次看

「直撥退稅」第一批7/31入帳！

國稅局統計，全國首批退稅核定件數332.8萬件、退稅金額556億元，其中直接退稅就有高達327.3萬件、金額549.2億元，憑單退稅5.47萬件、金額6.8億元。

國稅局指出，退稅方式有兩種：

• 直撥退稅：納稅義務人選擇直撥退稅者，退稅金額將在7月31日匯入指定帳戶。

• 寄發憑單退稅：即未採直撥退稅者，台北國稅局表示本批退稅案件仍有近1.49%民眾未採用直撥退稅，國稅局會開立退稅憑單給納稅義務人，金額不滿5千元者，可就近向指定金融機構兌領現金，5千元以上者，須攜帶國民身分證、印章及退稅憑單，以票據交換方式，至金融機構或郵局領取退稅款。第1批退稅憑單兌領期限，從7月31日起至9月28日止，民眾若接獲退稅憑單，記得在期限內兌領。

無論個人綜合所得稅或公司行號營利事業所得稅皆可適用直撥退稅，操作方式非常簡便：

個人 公司行號 申報方式 綜合所得稅結算申報時在網路申報系統點選「直撥退稅」或於人工申報書「利用存款帳戶退稅」欄位填寫金融機構帳戶資料。 申報期間利用營利事業所得稅結算申報系統或申報書第13頁填載「營利事業所得稅直接劃撥退稅同意書」。非申報期間亦可透過財政部稅務入口網下載，或就近向國稅局索取直接劃撥退稅同意書完成填寫，一經申請，往後年度均可沿用！

「直撥退稅」時程如下：

轉帳繳稅注意事項

2023年報稅即將在5月31日截止，財政部台北國稅局提醒，納稅義務人使用繳稅取款委託書自繳稅款，將在6月9日開始陸續辦理提兌作業，民眾務必在6月8日前檢視結算申報填報扣款之帳戶，預留足額存款以利提兌。

台北國稅局表示，若納稅義務人因資料填寫錯誤或於結算申報截止日存款不足等原因導致無法提兌或提兌不足者，國稅局將填發繳款書通知納稅義務人限期繳納，並就未繳納之稅款自結算申報截止日之次日起，至限期繳納補徵稅款之日止，按日加計利息，一併徵收。

舉例來說，若王先生111年度綜合所得稅結算申報以本人帳戶辦理委託取款轉帳繳納應自行繳納稅額8,000元，但如果存款帳戶在結算申報截止日的餘額僅有3,000元，且未補足存款致提兌不足，國稅局將就不足之金額5,000元填發繳款書通知王先生限期繳納，並自6月1日起，依據郵政儲金一年期定期儲金固定利率1.475%按日加計利息，一併徵收。

《數位時代》整理2023年報稅新制、權益與流程等重點，帶讀者一次掌握報稅資訊。

文章目錄（點擊可直接前往該段落）：

• 2023報稅變動有哪些？
• 2023網路報稅新制：附件免交紙本
  
• 夫妻報稅怎麼申報最省錢？
• 單身、雙薪、小家庭免稅門檻是多少？
• 手機報稅、電腦離線版怎麼報稅？
• 退稅何時入帳？
• 2023綜合所得稅試算教學

2023報稅變動有哪些？

報稅變動1：免稅額、標準扣除額提高，報稅享小確幸

免稅額： 一般民眾免稅額從新台幣8萬8,000元調升至新台幣9萬2,000元，調高4,000元；70歲以上長者免稅額從新台幣13萬2,000元調升至新台幣13萬8,000元。

標準扣除額： 單身族標準扣除額調升至12萬4,000元；有配偶者調升至24萬8,000元。

薪資特別扣除額、身心障礙扣除額： 皆調升至20萬7,000元，比原先高7,000元。

課稅級距： 課稅稅率門檻區分為5%、12%、20%、30%、40%。綜合所得淨額0~56萬元，適用5%稅率；56萬1元至126萬元，適用12%稅率；126萬1元至252萬元，適用20%稅率；252萬1元至472萬元，適用30%稅率；472萬1元以上，適用40%稅率。

報稅變動2：基本生活費調高至19.6萬元，扶養越多省越多

基本生活費所需費，是根據主計總處最近一年每人可支配所得中位數60%制定，2022年度計算出每人基本生活費為19.6萬元，相較2021年調升了4,000元。

如何利用基本生活費減稅？
當「申報戶人數×19.6萬元」大於「免稅額、標準或列舉扣除額，以及5項特別扣除額」的總額，其差額就可以在申報時扣除。

資料來源：財政部

報稅變動3：退職所得免稅額調高

財政部公告，一次領取總額在「18萬8,000元乘以退職服務年資」金額以下者，所得額為0；超過「18萬8,000元乘以退職服務年資」之金額，未達「37萬7,000元乘以退職服務年資」之金額部分，以其半數為所得額；超過「37萬7,000元乘以退職服務年資」之金額部分，全數為所得額。

另外分期領取者，以全年領取總額，減除81萬4,000元後之餘額為所得額。

報稅變動4：透過專戶捐款烏克蘭全額列報抵稅

先前透過外交部成立的賑濟烏克蘭專戶進行捐款的個人或企業，可憑賑災基金會所開立載明「賑濟烏克蘭」事由的收據，列報捐贈列舉扣除額或費用。

報稅變動5：「公益出租人」享有18萬元免稅額

公益出租人每屋每月租金收入免稅額調高至1萬5,000元，1年即可有18萬元免稅額。

報稅變動6：出售未上市櫃股票等有價證券交易發生損失，可自交易所得扣除

若出售未上市、未上櫃以及非屬興櫃公司發行或私募股票等有價證券交易所得，自110年1月1日起課徵最低稅負。相關交易若在110年度交易有發生損失，該損失只能從相同類別的有價證券交易所得扣除。如果個人在同年沒有其他同類別的有價證券交易所得可扣除，該處分損失，因此可於111年至113年間產生的同類別有價證券交易所得中扣除。

延伸閱讀：加密貨幣交易虧損，報稅認列損失怎麼做？財政部解答：要備妥這文件

2023網路報稅新制：附件免交紙本！但6點要注意

過去使用網路申報總所稅時，若有更動從國稅局查到或系統下載的資料，必須提供證明文件給國稅局，不過 今年網路(含手機)報稅開始試辦「附件上傳」，可直接檔案上傳。

透過網路完成申報上傳後，有應檢附資料的人就會出現「申報附件上傳」按鈕，依步驟操作即可輕鬆上傳。

財政部提醒，有六項規定必須注意：
1. 檔案格式限JPG、PNG、PDF；
2. 手機拍照直接上傳約3至5張；
3. 張數較多建議掃描PDF檔上傳，上傳檔案每戶限10MB；
4. 檔案不可加密、清晰可辨識且與正本相符；
5. 所有應檢附證明文件皆可上傳；
6. 資料保存7年，以供國稅局日後查考。

資料來源：財政部

夫妻報稅怎麼申報最省錢？3大方式一次看

依所得稅法第15條規定，除了分居的狀況之外，夫妻或配偶均應辦理合併申報，可就下列3種稅額計算方式選擇較有利者合併申報：

• 本人及配偶所得合併計算稅額：適合新婚小資族家庭，或是雙方收入差距大、只有一人有所得的對象。

• 本人及配偶薪資所得分開計算稅額：適合所得較高或雙薪家庭，建議以薪資所得較高者申報。計算本人或配偶薪資分開計稅部分之應納稅額時，分開計稅者僅得減除自己之免稅額，其餘免稅額、扣除額、基本生活費差額及投資新創事業公司減除金額，一律由納稅義務人申報減除。

• 本人及配偶各類所得分開計算稅額：適合所得多元，且大於薪資的族群。

計算公式：應納稅額＝夫妻綜合所得淨額x稅率－累進差額。

想知道自己適合哪種報稅方式，國稅局建議可至「綜合所得稅額試算服務」進行試算

資料來源：財政部

單身、雙薪、小家庭免稅門檻是多少？4種情況可免繳稅

• 單身小資族：單身者年薪42.3萬以下就可免繳，但如果要退稅仍須申報。
• 雙薪夫妻：若夫妻一起申報，合計年薪低於84.6萬免繳稅。
• 雙薪三口家庭：若雙薪家庭有扶養1名未滿5歲學齡前幼童，合計年薪低於105.8萬即可免稅。
• 雙薪四口家庭：若雙薪家庭有扶養2名(含)5歲以下子女，且合計年薪低於127萬元，可免繳稅。

手機、電腦離線版怎麼報稅？臨櫃報稅這樣做省時間

報稅方式分為三種：手機版、電腦線上版、電腦離線版。

手機報稅5步驟

• 驗證身分：提供行動電話認證、戶號+查詢碼與行動自然人憑證。
• 填寫資料：確認納稅義務人基本資料，新增配偶、扶養親屬資料。
• 確認稅額：查看綜合所得稅總額及扣繳稅額資料。
• 繳退稅款：提供6種繳稅方式，包含行動支付或電支帳戶、委託取款轉帳繳稅、ATM繳稅、信用卡繳稅、活期(儲蓄)存款帳戶繳稅及現金或票據。另外，提供2種退稅方式，包含直撥轉帳退稅、憑單退稅。
• 完成申報：下載收執聯妥善收存。

另外，今年手機報稅除了試辦附件上傳，免交紙本外，同時新增現金繳稅，也能申請延期或分期繳稅。

手機報稅還能抽獎！

財政部高雄國稅局表示，各地區國稅局聯合舉辦「在家e報稅 好禮大Fun送」抽獎活動，只要自行使用網路（手機）申報綜合所得稅，就有機會抽到大獎！

於申報期間(112年5月1日至5月31日)自行(在國稅局以外處所)網路申報或手機報稅，或符合適用稅額試算者自行(在國稅局以外處所)至「財政部電子申報繳稅服務網站」點選稅額試算服務並進行線上(或語音回復)確認者，就可以參加抽獎活動，最大奬為現金20萬元，民眾如果採手機報稅又以E化方式繳(退)稅，再加碼各別提供電子禮券獎項，將以簡訊傳送至111年度綜合所得稅申報資料留存之手機號碼，由得獎人自行完成兌領，特別提醒民眾報稅時記得留下手機號碼，千萬不要錯過！

電腦線上版：

至報稅頁面，點選電腦版線上版，即可進行。

電腦離線版：

可至財政部電子申報繳稅服務網下載軟體，進行安裝，詳細流程可參考財政部綜合所得稅電子結算申報作業離線版系統操作手冊。

臨櫃報稅：

各地區國稅局今年提供「三合一叫號預約服務」，民眾如有臨櫃報稅及查調所得及扣除額需求，可先透過財政部電子申報繳稅服務網、各地區國稅局網站或免付費服務電話，預約次日（含）起3個工作日指定時段臨櫃報稅及查調所得及扣除額，並如約至現場掃描QR-Code完成報到，國稅局將優先叫號受理，減少民眾現場等候時間。

退稅何時入帳？

納稅義務人結算後如有應退稅款者，採用「直撥退稅」，退稅款於退稅當日零時差自動撥入指定帳戶

個人或公司行號營利事業皆可適用直撥退稅，操作方式如下：
1. 個人：綜合所得稅結算申報時在網路申報系統點選「直撥退稅」，或於人工申報書「利用存款帳戶退稅」欄位填寫金融機構帳戶資料。

• 公司行號：申報期間利用營利事業所得稅結算申報系統或申報書第13頁填載「營利事業所得稅直接劃撥退稅同意書」。非申報期間亦可透過財政部稅務入口網下載，或就近向國稅局索取直接劃撥退稅同意書完成填寫，只要申請後，往後年度均可沿用。

資料來源：財政部

2023綜合所得稅試算教學

若想要估算綜合所得稅金額，可至財政部稅務入口網的「綜合所得試算」進行計算。
另外，國稅局亦提供稅額試算服務，預先幫民眾算好今年度應繳稅金額，且於每年4月25日前寄發「綜合所得稅結算申報稅額試算通知書」。

民眾對於稅務相關問題若有不清楚的地方，財政部建置智慧客服系統「國稅小幫手」，提供24小時線上稅務諮詢服務，可自財政部稅務入口網及各地區國稅局網站，進入國稅智慧客服。目前提供綜合所得稅、營利事業所得稅、營業稅、遺產稅、贈與稅、貨物稅、菸酒稅、證券交易稅、期貨交易稅、稅捐稽徵法及納稅者權利保護法等線上諮詢服務。

此外，也蒐集民眾常問的熱門問題，以圖像方式建置熱門主題區，所得稅申報期間特別推出「綜所稅結算申報新措施」、「綜所稅結算申報方式」、「稅額試算通知書」、「查詢所得及扣除額」及「營所稅結算申報方式」等主題，另民眾對於申報系統操作問題，則可由電子申報繳稅服務網或各申報系統使用「啵兒棒」智慧客服。

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本篇不提供合作夥伴轉載

責任編輯：蘇祐萱、林美欣

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