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有房產也有小孩的人,或許想過,名下的房子要如何以最節稅的方式留給小孩?
在「房地合一稅」通過後,曾看到有人建議,父母想將房產贈與給小孩,可以用「買賣」的方式賣給小孩,提高小孩的房屋取得成本,將來小孩要賣房時,就可以少繳一些房地合一稅;另一個方式是,不要在生前贈與,等到自己離世後,再以遺產的方式留給小孩,可以少繳一些贈與稅。
這2種方式各有其利弊——用買賣的方式可能會需要繳一些贈與稅,但節省房地合一稅;用遺產的方式會省掉贈與稅,但將來小孩賣房時要多繳房地合一稅,且又牽涉到小孩可能會在多久後賣房,因此必須細算過才能知道2種方式的優劣。
若以遺產的方式留給小孩,因房屋是以評定現值、土地是以公告現值而不是用市價來計算,所以不動產加上現金和股票,很可能其實並未達到1,333萬元的基本免稅額,可以完全不用繳稅。
但若是房產的公告現值遠高於基本免稅門檻,我們還可以用什麼方法來減少遺產稅呢?
方法1》降低資產價值或分散資產
降低資產價值,是利用不動產的公告現值與市價之間的差異來節省遺產稅。不動產的公告現值通常低於市價,計算遺產總額時將以公告現值為基礎。
例如,市價3,000萬元的房子,公告現值可能只有2,000萬元,這樣可以減少1,000萬元的應稅資產額度,從而達到節稅的效果。
不過,若繼承人未來打算出售不動產,所得稅將依公告現值來計算取得成本,這意味著繼承人可能會面臨較高的財產交易所得稅,甚至超過當初節省的遺產稅。因此,在做這樣的規畫時,需要慎重考量長遠的稅務影響。
分散資產則是將資產轉移至其他家人名下,藉此降低個人名下的資產價值以節省遺產稅。最常見的方式是夫妻之間的贈與,因為夫妻財產制的關係,資產轉移到配偶名下,整體家庭財富並不會減少。
然而,被繼承人死亡前2年內贈與配偶的財產,還是會被視為「被繼承人的遺產」,若是過晚才進行這類規畫,贈與配偶的資產仍會併入遺產計算,因此建議提早規畫。
方法2》善用逐年贈與和婚事贈與
父母可以利用每年244萬元的贈與免稅額,將資金贈與子女,讓子女運用這些資金進行投資,後續的收益也會歸屬子女所有。這種逐年贈與的方式,不僅能達到分散資產、減少遺產稅的目的,還可以逐步累積子女的財富。
另外,若子女結婚,父母還能在婚禮前後6個月內,額外贈與100萬元的財物,這部分不會計入每年的贈與總額,因此可以進一步達到節稅的目的。
負擔贈與則是另一種有效的節稅方式,最常見的是父母將不動產連同貸款一起贈與子女;子女承擔貸款之後,贈與的淨額將進一步降低,甚至可能不必繳納贈與稅。
例如,父親以自有現金1,200萬元以及銀行貸款1,800萬元,購買市價3,000萬元的不動產,再將不動產和房貸一起贈與子女,以後這間房子的房貸就是由子女繳納;假設該筆土地現值與房屋評定現值合計為2,000萬元,那麼父親將此不動產連同貸款一併贈與子女,將不用繳贈與稅。計算方式為:
贈與淨額=贈與總額-免稅額-扣除額
=不動產2,000萬元-免稅額244萬元-銀行貸款1,800萬元
=-44萬元
不過,要注意的是,子女未來出售這些不動產時,取得成本會被認定較低,可能導致出售時的財產交易所得較高,進而面臨較高的所得稅;此外,若子女無法負擔其貸款,稅務機關也可能調整贈與申報,從而取消部分稅務優惠。
方法3》運用保險工具節稅
人壽保險的死亡保險金通常可免遺產稅,因此利用保險可說是一種有效的節稅手段。
如果保險受益人是在被繼承人死亡後才領取保險金,這筆金額不會被計入遺產總額,從而達到節稅的效果;更好的是,受益人還可以利用這筆保險金來支付遺產稅,避免後續因資金不足而無法繳納稅款的困境。
不過,還須注意2個問題:
1.受益人領取的保險金若超過3,740萬元,仍需依據《所得基本稅額條例》繳納基本稅額。
2.若稅務機關認定該保險金屬於刻意規避遺產稅的手段,例如在短期內密集投保或利用生前大額存款進行躉繳保費,這部分的保險金仍可能被計入遺產稅,因此,規畫保險時仍需謹慎進行。
總結來說,壓低資產價值、分散資產、逐年贈與和運用保險工具都是有效的節稅手段,但在操作這些方法時,仍要全盤考量長期稅務影響與實際操作的可行性,透過綜合規畫,不僅能減少稅務負擔,還能更好地保護財富的傳承。
最後還是建議,房產不要太早過戶給小孩,常有人說,過戶完後,房子沒了,孩子也沒了。千萬不要輕易考驗孩子的孝心(笑)。
本文獲「雨果的投資理財生活觀」授權轉載,原文:遺產節稅策略:名下房產該用贈與還是遺產較能節稅
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