綜合所得稅申報延長到6月30日!手機、PC報稅只要5分鐘、怎麼操作,懶人包一次看

數位時代 更新於 06月08日15:14 • 發布於 06月07日11:58

編按:(2021.5.12更新)
近日來台灣新冠肺炎疫情嚴峻,本土案例增加,但正值五月報稅季,為避免接觸風險,財政部在今日下午會議後拍板,延長綜所稅、營所稅申報期1個月,截止日從5月31日延至6月30日,但仍呼籲民眾儘量在5月底前完成,避免因臨時延長報稅期,導致原先的繳款條碼過期、須重新申請等細節問題。

目前全台已有3成多的申報戶完成個人綜所稅申報,速度比往年加快,也有手機報稅、行動門號登入等便利報稅工具可使用,但考量往年不少民眾會趕在申報截止日前才報稅,且疫情近日可能將要升到第三級警戒,因此決定將報稅日期延長。

本土疫情升溫,指揮中心指揮官陳時中示警國內疫情非常嚴峻,近日可能升到第三級警戒。正值報稅季,外界高度關注報稅期是否再度延長,為此,財政部下午臨時召開會議研商。

雖然全台已有3成多的申報戶完成個人綜所稅申報,速度比往年加快,也有手機報

今年個人綜合所得稅申報方式又更簡單了,財政部推出「行動電話認證」登入方式,讓報稅人不用再準備晶片卡機,就可以直接在手機上完成身分認證,且所得來源單純,無需變動資料的納稅人,不用再下載任何App,直接開啟瀏覽器就能在手機上完成申報。

申報109年個人綜合所得稅新制要點

去年因為新冠肺炎(COVID-19)疫情的影響,政府推出多項紓困措施,其中與全國人民都有關的便是延後個人綜合所得稅申報日期,將108年度個人綜合所得稅的申報日期延後一個月,改至109年6月30日為止,也就是比往年晚一個月繳稅,而今年則回歸常態,109年度個人綜合所得稅申報期間為110年5月1日至5月31日止,為期一個月。此外,今年報稅規定與去年差異不大,只有將每人基本生活費提高,以及因應疫情提供的相關紓困措施。

每人基本生活費提高至182,000元

去年申報108年個人綜合所得稅時,每人基本生活費定為175,000元,今年則將109年每人基本生活提高為182,000元。由於在申報戶裡,基本生活費是按人數計算,只要基本生活費總額大於「免稅額+扣除額」,差額部分就可從所得總額中扣除,其中,扣除額包括標準或列舉、身心障礙、儲蓄投資、教育學費、幼兒學前、長期照顧,但不含薪資所得特別扣除額。對於多口之家、扣除額較少的申報戶最為有利,申報前別忘了精算一下。

疫情相關紓困與減稅措施

此外,去年因疫情受隔離、檢疫者、照顧者及執行嚴重特殊傳染性肺炎醫療照護的醫事人員,109年期間有收取政府提供的防疫補償,可免納所得稅。執行業務者、醫事人員、私人辦理補習班幼兒園與養護療養院所,因受疫情影響,適用費用率得按原訂費用率的112.5%計算。至於受疫情影響致無法在規定繳納期間內繳稅者,綜合所得稅最長可延期1年,分期最長可達3年(36期)。

「基本生活費」大於「免稅額加扣除額」可減稅

舉例來說,年薪100萬元的雙薪家庭,成員為父母加3個大學子女,在沒有其他特別扣除額下,基本生活費大於「免稅額+扣除額」的部分,就可從所得總額中扣除。其計算如下:
A:基本生活費:182,000元×5=910,000元。
B:免稅額為:88,000元×5=440,000元
標準扣除額(有配偶):240,000元
教育學費特別扣除額:25,000元×3=75,000元
基本生活費差額:910,000元-(440,000元+240,000元+75,000元) =155,000元
C:若適用稅率為5%,可省下稅額為:155,000×5%元=7,750元

109年度個人綜合所得稅申報重要日期

報稅截止日:110/5/31
綜所稅報繳期間:110/5/1~110/5/31
所得及扣除額資料查調:110/4/28~110/5/31
綜所稅網路申報應送資料:110/6/10前寄送至就近國稅局

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行動電話身分認證機制

今年在報稅新制中,除了每人基本生活費提高,以及因應疫情提供相關紓困措施外,財政部今年也推出「行動電話認證」登入方式,方便報稅人可以直接在手機上完成個人綜合所得稅的申報。

在「中華民國財政部粉絲團」上,已經有許多關於手機身分認證的圖文說明。
在「中華民國財政部粉絲團」上,已經有許多關於手機身分認證的圖文說明。

免讀卡機的行動認證

過去,使用網路報稅時,不管是使用「Windows離線版」與「Web線上版」,如果不是採用金融憑證,都需要一台晶片讀卡機,讀取自然人憑證、健保卡,進行身分認證後,才能在電腦前完成申報。這個幾乎一年才用一次的晶片讀卡機,經常不是找不到,就是插上電腦後沒有反應,得安裝各種驅動程式、系統除錯後,才能順利使用,無疑成為報稅過程中最麻煩的事。今年財政部新增的「行動電話認證」登入方式,只是要納稅人自己申請的門號,就可進行身分認證,並適用在「Windows離線版」與「Web線上版」,讓報稅的過程中,不再因為晶片讀卡機而卡關。

在過去的報稅中,最麻煩的就是此畫面,必須得準備讀卡機,插入自然人憑證、健保卡為身分認證。
在過去的報稅中,最麻煩的就是此畫面,必須得準備讀卡機,插入自然人憑證、健保卡為身分認證。
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手機認證條件限制

財政部新推出的「行動電話認證」身分方式,被稱為完成「手機報稅」的最後一哩路,能真正實現免 App、免插卡、免紙本的報稅方式。不過,目前報稅時想要以行動電話進行身分認證,還是有些條件限制,以確保納稅申報人的個資安全,重要條件如下:

  • 手機門號必須為納稅人本人申請的月租型門號。
  • 以4G/5G行動網路連網,認證過程中關閉Wi-Fi訊號。
  • 準備身分證字號及健保卡卡號。
報稅時若選擇手機認證,必須要切換為4G、5G行動網路連網。
報稅時若選擇手機認證,必須要切換為4G/5G行動網路連網。

手機報稅免下載App

財政部除了推出「行動電話認證」身分外,今年在手機上報稅,不用下載App,直接打開瀏覽器(建議使用Safari或Chrome),找到「財政部電子申報繳稅服務網」,之後點選「綜所稅結算申報」,找到「手機版」報稅即可。另外,手機作業系統建議為Android 9以上或iOS 12以上,以利於順於報稅。

報稅步驟簡單

在手機進入報稅頁面後,可以選擇行動電話認證、戶號+查詢碼,或是行動身分識別(TW FidO),當然,如果是本人的手機,以手機認證最為快速。當身分認證完成後,系統會自動帶入所得、扣除額相關資料,只需填寫電話及地址,當然,也可以在此下載所得、扣除額清單,確認稅額內容無誤。最後進入繳、退稅,依個人需求選擇委託取款轉帳、信用卡、ATM或活期(儲蓄)存款帳戶(僅限以 TW FidO 登入者)繳稅。

手機報稅條件限制

不過,目前想要直接在手機上報稅,仍是有些條件限制,因為採用手機報稅時,除了電話號碼、地址及退稅帳戶資訊外,不能修改或增訂其他資訊,也就是只適用於所得來源單純,通常是採用標準扣除額的納稅申報人,如果要新增及修改報稅人、扣除額、所得調整…等,還是得使用電腦報稅。此外,手機報稅無法使用現金、票據、晶片金融卡、行動支付繳稅,也不支援延期、分期繳稅申請。

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在手機上直接以Safari或Chrome瀏覽器,連上「財政部電子申報繳稅服務網」,點選「綜合所得稅」。
點選「手機版」,而手機作業系統建議為 Android 9以上或 iOS 12以上版本。.png
點選「手機版」,而手機作業系統建議為Android 9以上或iOS 12以上版本。
接著會標示手機報稅的條件限制,在此按下「我要報稅」,即可開啟進行身分證認及報稅。.png
接著會標示手機報稅的條件限制,在此按下「我要報稅」,即可開啟進行身分證認及報稅。

電腦報稅2大步驟

如果不適用手機報稅的納稅人,還是得回到電腦端來報稅,且與往年一樣,在財務部電子申報繳稅服務網中,有獨立的綜合所得稅頁面下,並提供「Windows離線版」與「Web線上版」兩種選擇。

第一步:選擇申報方式

因此,在電腦上進行網路報稅的第一步,要先選擇使用「Windows離線版」或「Web線上版」。Windows離線版只提供Windows版本的安裝程式,可下載至自己的電腦上使用,而Web線上版就是在網頁上進行申報,並可適用Windows及Mac OX系統的電腦。也就是說Mac用戶不用麻煩擬模Windows環境,可以直接使用「Web線上版」報稅。不過,因為今年報稅時為5月1日開始,因此在截稿前,「Web線上版」尚未開啟,至於「Windows離線版」則已經開始下載,但仍無法下載所得資料。

第二步:進行身分認證

不管是「Windows離線版」與「Web線上版」,都要再選擇身分認證方式,有自然人憑證、電子憑證、健保卡、戶口名簿戶號+查詢碼、Taiwan FidO,以及今年新增的行動電話認證。而每一種方法都有需要準備的工具及前置工作,報稅時可以先評估適合自己的方法,尤其現在於Mac上報稅幾乎與Windows系統上沒有太大的差異,在Web線上版只要留意系統版本及瀏覽器版本,大都可以順利完成報稅。

Windows離線版報稅步驟

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1.開啟財務部電子申報繳稅服務網,點選「Windows 離線版」,下載報稅程式。
2.在報稅程式版本更新完成後,選擇「網路申報」。
2.在報稅程式版本更新完成後,選擇「網路申報」。
3.接著會出現六種身分認證方式,此以今年新增的「行動電話認證」為例。
3.接著會出現六種身分認證方式,此以今年新增的「行動電話認證」為例。
4.在此頁面先依需求選擇,如「下載當年度所得、扣除額、稅籍資料…」。
4.在此頁面先依需求選擇,如「下載當年度所得、扣除額、稅籍資料…」。
5.接著於此頁面輸入個人基本資料,記得將手機開啟4G、5G行動網路。
5.接著於此頁面輸入個人基本資料,記得將手機開啟4G、5G行動網路。
6.下一步就會出現 QR Code 掃描認證頁面,拿起手機進行掃描即可。
6.下一步就會出現 QR Code 掃描認證頁面,拿起手機進行掃描即可。

給報稅新鮮人4個注意事項

每年都有申報個人綜合所得稅的新鮮人,儘管現在報稅方式已較過去簡單許多,但有些申報表上沒說明的事,經常在網路上以訛傳訛,即便是報稅多年的納稅人也未必清楚。

1.不用繳稅還是要申報

所得稅法上有規定,納稅人申報年度所得的金額,若沒有超過當年度規定的免稅額加標準扣除額合計數,就不用辦理結算申報。以今年申報的條件來看,每個人有88,000元免稅額,以及標準扣除額120,000元(單身者),再加上薪資所得特別扣除額200,000元,共計有400,800元,如果年度所得沒有超過400,800元,可以不用申報。不過,沒有報稅可能會影響退稅的權利,例如薪資已預先被扣稅,在年度所得不用繳稅前提下,理當可以退稅,但因為沒有申報紀錄,可能就無法順利退稅。

建議今年第一次報稅的新鮮人,就算年度所得沒有超過免稅額加標準扣除額,最好還是上網完成申報,才不會影響
建議今年第一次報稅的新鮮人,就算年度所得沒有超過免稅額加標準扣除額,最好還是上網完成申報,才不會影響到退稅的權益。

2.稅額試算通知「退稅」也要線上回覆

為了簡化個人綜合所得稅的申報流程,國稅局會針對所得較為單純的納稅人,提供稅額試算服務,並在報稅期間寄送稅額試算通知書,讓納稅人不用再精算。納稅人在收到稅額試算通知書後,可以自行選擇繳納方式,若要退稅可至「財務部電子申報繳稅服務網」的「稅額試算服務」頁面,進行線上回覆,或是下載稅額試算表的電子檔。不過,稅額試算服務對象並不包含首報族,可別傻傻等待,首次報稅仍必須以人工、二維條碼或是網路申報方式完稅,在取得報稅紀錄後,並符合所得單純等條件下,明年就會被自動納入稅額試算服務對象。

首報族別等著國稅局寄稅額試算通知書,第一次必須主動申報,而收到稅額試算通知「退稅」,也要記得至「財務
首報族別等著國稅局寄稅額試算通知書,第一次必須主動申報,而收到稅額試算通知「退稅」,也要記得至「財務部電子申報繳稅服務網」回覆。

3.盤點利多的繳稅方法

現在繳稅的方式相當多元,舉凡金融機構、便利商店、信用卡、轉帳、行動支付…等,依申報的方式不同,各有對應的繳稅方式。在進入報稅期間,代收機構會有各種優惠活動推出,納稅人可以開始盤點最利多的繳稅方式,例如手上的信用卡有無分期零利率,如果只提供分期但需要利率就得考量,且有些現金回饋卡會排除繳稅金額,少了現金回饋下,或許換張卡更適合;另外,以行動支付繳稅的選擇,只有台灣Pay、ezPay,還有中國信託i繳費、玉山Wallet…等,約12家銀行的行動支付App才支援,LINE Pay並不支援繳稅。

使用台灣Pay繳納所得稅時,只要進入「繳稅」,找到「綜合所得稅結算申報自繳稅款」,再掃描稅單上的 Q
使用台灣Pay繳納所得稅時,只要進入「繳稅」,找到「綜合所得稅結算申報自繳稅款」,再掃描稅單上的 QR Code,即可進行繳稅。

4.手機報稅更要小心釣魚網站、詐騙簡訊

由於今年新增了便民的「手動電話身分認證」,讓納稅人真的可以只用「手機報稅」,只要再搭配健保卡號碼為輔,就可以利用手機快速報稅,但是近年來手機簡訊詐騙、網路釣魚的事件層出不窮,利用手機報稅是的要格外小心,在享受方便報稅的同時,資安防護也是需要考慮的一塊。也因為詐騙簡訊、釣魚網址的陷阱相當不容易防範,有時候在忙碌之餘沒有注意到就點下去了。這時,像是趨勢科技的「行動安全防護App」或是PC-cillin防毒軟體就很有用,當想要打開不明的網址時,行動安全防護App能在第一時間偵測並且阻擋詐騙、釣魚網頁,而且很容易使用,不僅能偵測網址,就連截圖也能檢測,不管報稅新鮮人,或是替家中的長輩、親友安裝,都可以在享受手機快速報稅的同時,也能夠有資安的防護。

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本文授權轉載自:T客邦

責任編輯:郭昱彣、錢玉紘

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