隨著社會高齡化及財富累積，愈來愈多人開始關注財富傳承議題，財產怎麼分給子女最安全又能節稅？健康主播鄭凱云主持的網路節目《如果云知道》，邀請律師蘇家宏分享財富傳承的觀念與方法，教你合法的節稅妙招！
遺產超過多少會被課遺產稅？遺產稅免稅額1333萬
蘇家宏律師指出，民眾常因擔心繳納大筆遺產稅而失眠，但實際上，財產總額是否超過免稅額才是關鍵。他舉例，若只有2000萬元市價的房產和2、300萬元存款，因房產是以公告現值計算，所以房產加上存款，可能僅有1200萬元，尚未達到1333萬元的免稅額，這樣無須繳納遺產稅，但仍需立遺囑明確分配財產，避免子女間的紛爭。
此外，若配偶健在，可再扣除553萬元，加上138萬元喪葬費用，以及每名子女56萬元扣除額，故夫妻倆名下若有2個子女，免稅額可達2000多萬元。蘇家宏強調，民眾應先估算房產公告現值，若未達2000多萬元，便無須為遺產稅煩惱，但仍需立遺囑妥善分配。
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避免稅務恐慌！每年244萬免稅額如何運用？
若資產超過免稅額該怎麼節稅？蘇家宏建議，透過贈與方式逐年分散財產，善用每年244萬元的贈與稅免稅額，夫妻倆加起來每年可贈與488萬元。他舉例，2100萬才可能要繳稅的話，若財產為2500萬元，超出免稅額400萬元，若一次繼承，需繳納40萬元（生前贈與稅10％）遺產稅。但若先贈與小孩各200萬元，分2年贈與完畢，人生最後只剩2100萬元，便無須繳稅。
值得注意的是，若贈與完畢即離世，國稅局會將過世前2年內的贈與財產計入遺產稅，故贈與後仍需活滿2年，才能達到節稅效果。
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高資產族節稅：贈與方式、稅率差
那麼若資產有上億怎麼節稅？蘇家宏建議，透過贈與稅與遺產稅的稅率差異，進一步降低稅負。他指出，遺產稅採累進稅率，課稅遺產淨額5000萬元以內課稅10％，5000萬至1億元為15％，1億元以上則為20％。
舉例：若遺產總額為2億2000萬元，扣除免稅額後，課稅遺產淨額為2億元，超過1億元以上的，1億就需課徵20％稅率，即2000萬元。為降低稅負，可先以贈與方式分散財產，把贈與時間拉長，一年244萬，夫妻兩人就488萬，花10年贈與就5000萬元。
另一個方式是利用「稅差」，贈與稅同樣採累進稅率，244萬元以內免稅，244萬元至2500萬元課稅10％。例如：贈與300萬，扣掉244萬是56萬，56萬課10％的稅就是5萬6000元。
故若先贈與2500萬元，課10％稅僅需繳納250萬元贈與稅，遠低於繼承時的500萬元遺產稅。透過提早贈與，不僅可為子女節省稅負，也能保留自身的生活費。
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「以房養老」兼顧生活與節稅
蘇家宏也分享另一個「以房養老」的方式，一方面取得生活費，一方面達到節稅效果。他舉例，若房子市價2000萬，可將自用住宅以市價8折，即1600萬元賣給子女，子女可先支付頭期款300萬元，其餘1300萬元則向銀行貸款。如此一來，父母能繼續居住房屋，同時取得現金；且房屋若原為自用住宅，買賣過程中可免徵土地增值稅及自用住宅稅。
對子女而言，日後轉售房屋時，因當初取得成本為1600萬元，而非公告現值，未來的房地合一稅也能相對減少。透過買賣方式傳承，不僅能替子女節稅，也能兼顧父母的退休生活。
◎ 諮詢專家／蘇家宏律師
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