文/財富管家顧問群 李雨珊、陳瑞芬
國人偏好買保險節稅或以備不時之需，從台灣保險滲透度也是世界數一數二，在2019年曾為全球第一，現在暫居第二僅次於香港可證明。同時截至2021年底統計，台灣投保率已高達264.81%，等於台灣人每人平均有2.6張保單，從「防疫保單之亂」的新聞中，就可以看到國人已經有高度的風險規劃的意識！
保險理財規劃的多樣性功能中，其中「免稅」或「節稅」的財稅功能成為中產階級到有錢人的傳承重要工具選項，但買保險就一定免稅嗎？正確來說是買到「規劃對」的保險就可以免稅或節稅，所以不要輕忽正確的保險規劃，少了細節，保單可能省不到稅反而要課稅！
保險節稅必修四稅目學分——課稅解析之四大樣態
保單理財規劃節稅必修學分一：保單課徵贈與稅
【查核案例】
100年甲君簽訂1張人壽保單，甲君為要保人，兒子乙君為被保險人，於109年2月將要保人變更為乙君，甲君於110年4月身故。國稅局查核發現，保單變更要保人（贈與日保價金為500萬元）並未申報贈與稅，漏報贈與總額約500萬元，核定應繳贈與税28萬元。又保單變更贈與行為屬甲君死亡前2年內贈與，繼承人乙君漏報遺產約500萬元及自應納遺產稅額內扣抵贈與税28萬元，除補徵所漏稅額外，並依所漏遺產稅額處2倍以下罰鍰。
近幾年國稅局查核熱區中，保單已經列為查核常客，且案例豐沛，可見多數人在運用保單進行贈與等規劃時，踩到了課稅的紅線，但一點點小小的稅法知識，就可以跨越紅線讓保單成為最好的贈與工具！
保單贈與與直接贈與存款的最大差別在於：
👍掌控性高：多數直接贈與都是存入受贈人的銀行帳戶，父母親多半以保管存摺的消極方式來掌控，保單可以透過要保人與被保險人的設計來掌控。
👍收益穩健：保單理財其保證收益多高於銀行利息，同時於契約成立就約定明確，如利變型保單還可以隨利率上升時調高收益保本也穩息！
👍金流明確易舉證：多半運用分年贈與方式為子女累積金流，通常都是為了傳承資產與財富的規劃，尤其用於購買不動產或家族公司的股份，如果不想再被課徵贈與稅，就必須證明確實為子女的資金。若父母親規劃將贈與免稅額存入保單，因為儲存生息與積累都在保單中，當子女要用於購買不動產或股份時才離開保單，可以輕鬆證明子女已受贈的金流，避免課稅認定。
運用保險理財贈與也要聰明規劃，才能發揮真正節稅或免稅的功能，保單規劃的排列組合，皆牽動著稅務，稍不留意就可能收到稅捐機關要求補稅及繳交罰款。針對保單要保人、被保人、受益人、資金流程安排做解析，保單對於贈與稅的認定分為以下三種樣態：
以贈與來說，好的投保安排建議，即在投保之初，就以子女為要保人，父母以贈與現金的方式每年匯入子女的戶頭，再由子女繳付保費或於父母親帳戶扣款繳交保險費。由於父母分年贈與的是保險費，只要贈與人每年贈與總額不超過贈與免稅額度244萬，就不會發生未來保單滿期金發生被要求補稅的遺憾。注意投保流程安排的眉角，正確安排要保人、被保險人、受益人、扣款人，選擇專業的壽險顧問協助很重要，才不至於踩到國稅局查核地雷！
預告：下一集：保單理財規劃節稅必修學分二之遺產稅與所得稅
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