如何申請美國的個人納稅識別號碼 (ITIN)?

TripPlus 更新於 03月30日09:41 • 發布於 03月26日09:17

作者:TripPlus

 

TripPlus 為了讓留學生與新移民更快建立良好的信用紀錄,不用從押金信用卡 (Secured Credit Card) 辛辛苦苦開始累積信用分數開卡禮很爛,曾經介紹過美國運通的合法途徑:國際轉卡。國際轉卡可以跨越信用分數的障礙,美國運通將依據申請人於原持卡國家的信用紀錄,直接開放申請所有的產品,要直接上年費$550美金的簽帳白金卡 (Platinum)有何不可只是很痛?不過,大部分的讀者應該不會只滿足於持有美國運通的卡片,吃飯/買菜四倍當然很美,但是Chase Sapphire系列卡片忍心不拿嗎?各種好卡難道不辦嗎?因此,對於無法持有社會安全碼 (SSN) 的朋友來說,個人納稅識別碼 (ITIN) 可能會是部分的解答。 

本文不來弟將依序介紹:

  • 誰可以辦ITIN?
  • 申請ITIN的條件是什麼?
  • 如何申請ITIN?

 

誰可以辦ITIN?

 

 

簡單來說,當妳/你不符合申請SSN的資格,但是又有理由與美國財政部稅務局 (IRS) 產生稅務關係時,就會需要申請ITIN。依據W7表格,可以申請ITIN的理由是受限的:妳/你必須符合上圖條件之一,才能申請ITIN。對於在未來海外職涯預作準備的朋友來說,以"b"主張預扣稅返還的方式最為常見。不來弟小提醒:也許妳/你在網路上會看到各種取得ITIN的「小技巧」,但建議大家還是走正路,以最沒有風險、最正規的方式取得ITIN,申請非稅籍居民 (NRA) 投資帳戶預扣稅額返還。

 

申請ITIN的條件:以非稅籍居民 (NRA) 投資帳戶預扣稅額返還為例

既然要申請預扣稅額 (Withholding) 返還,那就先必須滿足「有收入可以預扣稅」的條件,對於沒有身份可以領美國薪資的朋友來說,資本利得 (Capital Gain) 是完全合法的收入,由於開立投資帳戶、銀行帳戶時已經被要求填寫"W8BEN"表格,證明為非稅籍居民 (Non-Resident Alien, NRA) 身份,帳戶中賺取的股利、利息都會被預先扣除30%的所得稅(如下圖),每年稅務季節來臨時,投資帳戶將主動寄發"1042-S"表格(NRA美國收入應扣稅額年度總結表)。為了向IRS申請返還此部分預扣稅(註:有額度限制,相關規定本文不細談),我們取得了向IRS申請ITIN的合法理由。請留意:利用申請預扣稅額返還取得ITIN,與成功取得稅額返還,是兩件不同的事情。

因此,妳/你要做的事有…

  • 申請投資帳戶:TD Ameritrade,Firstrade與Charles Schwab的投資帳戶,可以線上申請,不需親臨美國本土。
  • 產生股利:購買每年固定配息之金融產品賺取股利 (Dividend),投資上大家應該比不來弟厲害很多,就不詳談有哪些產品了。
  • 等待稅季到來:例如2019年度的稅表"1042-S",TD Ameritrade在今年 (2020) 3月16日的時候提供,1042-S表格上的"Withholding"一欄有數字即符合條件(當然,建議金額還是要有幾十美金,至少幾美金…如果只有幾美分,要申請ITIN恐怕還是有難度)。

 

如何申請ITIN?

首先妳/你一定要有1042-S稅表,然後報稅的方式,建議不要採用"ECI"(Effective Connected Income) 方式,原因是ECI必須是"engaged in a trade or business"等在美國從事「商業行為」產生的收入,而IRS 519明確規定:

– Trading for a nonresident alien's own account.
You are not engaged in a trade or business in the United States if 
trading for your own account in stocks, securities, or commodities is your only U.S. business activity.

如果只是在個人投資帳戶買賣金融產品,並不算是「商業行為」,因此NRA採用ECI方式,報稅有逃漏稅的風險,對於未來有計劃至美國發展的朋友並不適合,申請ITIN固然重要,但切莫因小失大。因此,NEC (Not Effectively Connected) 是較為安全的報稅方式,雖然在2018年取消個人免稅額之後基本拿不回全額預扣,但是只要應稅收入低於48萬美金依然有機會取得部分退額,不來弟不是會計師也不是稅務專家,建議有需要的朋友可以上網查看了解更多。請留意:利用「申請預扣稅額返還」這個理由取得ITIN,與是否成功取得稅額返還不相關。因此建議大家務必採用最安全的方式操作,麻煩就是麻煩一次而已,不要冒未來被IRS追究的風險。

接下來,請準備以下資料:

  • 身份證明文件:護照正本(不建議)或至領事事務局申請「與正本相符」認證之影本。
  • 1042-S表(證明有預扣稅)與1040NR表(申請拿回預扣稅額)
  • W-7申請表(申請ITIN)

郵寄到(建議用可以追蹤的方式):

Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

大約七至八週後,IRS會用「平信」將ITIN寄到W-7表格上預留的地址,就成功取得ITIN囉!

妳/你有申請過ITIN嗎?有沒有什麼心得值得分享呢?

 

查看原始文章