生活中少不了各式各樣的稅，綜所稅、房屋稅、遺產稅、贈與稅⋯⋯財富管理顧問群整理每周重要的財稅新聞，幫大家掌握第一手稅務重點，管好荷包不縮水！
創新高，上半年稅收達2兆1346億
財政今公布6月全國稅收8083億元、年減5.3%；累計1-6月稅收2兆1346億元、年增2%，續創歷年同期新高，且超出分配預算數2116億元。
台股受惠於AI題材熱度持續而大漲，使得6月證交稅實徵276億元，且累計上半年實徵淨額也達到1,431億元，年增近7成。
房市在新青安優惠貸款與自住買盤催化下，6月土增稅實徵70億元，年增5.8%，以台中、台南、高雄增加較多；6月契稅實徵15.4億元，年增20.5%，以高雄、新北、台中增加較多；6月個人房地合一稅實徵66億元，創歷年同月新高，年增85%，連續11個月雙位數正成長，以新北、桃園、高雄增加較多。
統計上半年稅收來看，土增稅年增24.4%，契稅年增37.5%，個人房地合一稅年增8成8。
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祖先庇佑!! 去年全台698人繼承破億遺產
根據遺贈稅之規定，被繼承人有1333萬元免稅額、以及依身分也有相關扣除額，另遺贈人、受遺贈人或繼承人捐給各級政府和公立教育、文化、公益、慈善機關的財產等可不計入遺產課稅。
依據財政部近期公布遺產稅最新統計，去年死亡人數25萬368人，遺產稅申報件數18萬8400件，去年實徵件數為1萬2739件、遺產總額約6848億元，平均每件遺產總額約5376萬元，扣除免稅額及扣除額後，實徵案件遺產淨額約3597億元，而遺產稅實徵淨額368.47億元，平均每件繳稅超過289萬元。
其中去年有698件遺產淨額超過一億元的高額課稅案，適用最高稅率20%，以實徵案件遺產總額2177億元換算，平均每件遺產金額近3.12億元。
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透過保險來加強退休的準備
隨著醫療進步，人類的壽命逐年增加，長壽拉高退休總費用，國人的平均壽命為81.3歲，其中男性78.1歲、女性84.7歲。
根據2023年聯合國開發計劃署報告發現，女性在科學、技術、工程和數學領域比例低於男性，但在投保保險中，女性大多在家庭中扮演主要決策者的角色，因此，提供四大建議，除了保障家庭，也要保障自身權益。
一、大人的保險優先，其次才是小孩子；二、分析家中誰的經濟負擔最重，保險應該最適足；三、及早投保及定期檢視保險規劃；四、選擇外溢商品兼顧保障與健康管理。這主要是考量女性的平均壽命較男性長，在家中也經常負責關注家庭成員的健康狀況。
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房屋免稅限自然人三戶內
囤房稅2.0在7月上路，新制規定自然人持有低價房屋，全國免稅戶數僅限三戶，若民眾未在
明年3月24日前擇定哪三戶適用免稅，稽徵機關會按照2月底房屋稅額主動核定前三高來課徵房屋稅。
低價房屋免稅是為了照顧弱勢，不過為避免有心人士透過分割成小坪數來避稅，房屋稅條例修法新增限制，排除法人適用低價房屋免稅，自然人則是全國以三戶為限。
另依據現行規定，各地方政府可依據評定現值時按照標準價格增減程度來調整，像是台北市為10.9萬元以下就可以免課徵房屋稅。
舉例來說，甲持有A、B、C、D共四戶低價住家用房屋，2025年2月28日房屋稅額分別為2,400元、2,000元、1,500元及1,000元。甲若在2025年3月25日才向稽徵機關申報擇定A、B、D免徵房屋稅，稽徵機關將依2025年2月28日稅額前三高（A、B、C）免徵房屋稅；2026年期時才會依甲君自行擇定的A、B、D免徵房屋稅。
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多屋族省稅兩要件
囤房稅2.0上路，新制規定全國限三戶之內，且須設立戶籍並可優先優先選擇現值較高的房屋來適用自住住家稅率，若名下超過三戶以上，將改按非自住住家用稅率課徵，與自住用稅率最大將相差四倍之多。
新制囤房稅2.0將自住房屋稅率從1.2％下調至1％，且改為全國歸戶，明定房屋現值在一定金額以下的排富條款，也就是如果在直轄市與新竹縣市為前1％、其他縣市為前0.3％，同樣不能適用全國單一自住優惠稅率1％。
由於自住房屋新制除須符合無出租、無營業，並供本人、配偶或直系親屬實際居住使用，且本人、配偶及未成年子女合計持有全國不超過三戶之外，7月起必須要有本人、配偶或直系親屬任何一人於該屋設立戶籍，才能適用房屋優惠稅率。
因此，未辦理完成戶籍登記的房屋，無法適用自住用優惠稅率，將改按非自住住家用稅率課徵，依財政部公告基準，非自住住家用房屋按所有人全國持有戶數採差別稅率課徵，最低3.2％，最高可以到4.8％，與自住用稅率最大將相差四倍之多。
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當年贈與超過244萬要課贈與稅
依《遺產及贈與稅法》規定，贈與是指財產所有人將自身財產無償給予他人，經他人接受後而生效力的行為，財產範圍則包含動產、不動產及其他一切有財產價值的權利。
舉例來說，納稅人甲君於110年間，自銀行帳戶分次提領存款150萬、120萬及100萬元，並以兒子名義辦理三筆一年期定期存單，定存到期時，本金連同利息全數存入兒子銀行帳戶，已超過免稅額，卻未報繳贈與稅，遭國稅局查獲，核定補徵贈與稅15萬元並處予罰鍰。
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結婚別昏頭了，選對財產制讓您守財省麻煩
「不婚不生」已成為新時代的主流，對於願意步入婚姻殿堂的人們應給予熱烈掌聲。但在步入婚姻殿堂前，錢是需要好好規劃的
目前財產制可以分成三種，分別為法定財產制、分別財產制、共有財產制，大多數伴侶為約定即為「法定財產制」，由夫妻雙方各自管理、使用、收益及處分其財產，若一方配偶先行離世，另一方配偶之婚後財產，扣除婚姻關係存續所負債務後，如有剩餘，其雙方剩餘財產之差額。
其的計算以”結婚登記”為分水嶺，可區分為「婚前財產」及「婚後財產」，只有婚後財產才會列入剩餘財產分配請求權計算標的。但若是因繼承或其他無償取得財產或屬於慰撫金時，則不計入婚後財產。
根據前述結算時間點的婚後財產，在離婚或配偶死亡時「結算」，先各自扣除婚姻關係存續所負債務後，如果有剩餘，較少的一方可向較多的一方請求兩人「差額」的一半，不是請求一方財產「全部」的一半。
例如丈夫列入婚後財產計算的金額為1,000萬元，婚後債務200萬元；妻列入婚後財產金額為600萬元，婚後債務100萬元；則夫婚後財產淨值800萬元、妻婚後財產淨值500萬元，兩者「差額」300萬元，妻可向夫請求「兩者差額之一半」150萬元，而非「夫婚後財產淨值之一半」400萬元。
除了法定財產制外，還有「分別財產制」或「共同財產制」可以選擇，分別財產制與法定財產制大致雷同，差別在於分別財產制，財產各自獨立沒有關聯，因此在消滅時，將不能適用剩餘財產分配請求權
而共同財產制則是將兩人原有財產及婚姻存續中所得財產，除特有財產外合併為共有財產，而屬於雙方公同共有。其中一方死亡時，共同財產半數，歸屬於死亡者的繼承人，其他半數歸屬生存之另一方。離婚時，則由夫妻各取回其訂立共同財產制契約時的財產，共同財產制關係存續中取得的共同財產則由夫妻各得半數。---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
【中國稅務】
大陸查稅，台商當心
海基會受政府委託協調處理台灣地區與大陸地區人民往來有關事務，並保障兩地區人民權益為宗旨，為台商提供協助是海基會重要業務之一。
據海基會祕書長羅文嘉主動對外表示，中國大陸為應付日益攀升的地方債務，各地已陸續成立「警稅合成作戰中心」，由公安、稅務人員組成，透過大數據分析與各平台資料蒐集，「精準打擊」所有可能的逃漏稅行為，甚至還追溯查稅30年。
雖然海基會尚未有台商面臨這種查稅問題，但請台商當心、務必處理好自己的稅務、單據與帳目事宜，海基會的經貿處也提供特別諮詢管道，若有需要，可安排財經顧問提供協助。
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【國際稅務】
美國財政部稅收滿滿，去年追討近10億美元
根據外媒報導，去年9月美國在聯邦政府資金挹注、與 AI 工具應用下，國稅局已經能用新工具鎖定逃漏稅的自然人或公司，將積極追討 1,600 名百萬富翁、與 75 家大型商業合夥企業欠下的數億美元的欠稅。
近期美國財政部和國稅局宣布，去年向高所得個人追繳了超過10億美元的欠稅，這是查稅的「重大里程碑」。