3方法財產傳承：贈現金、房產、買保單

陳先生問：投資某家公司約18年，趁股價大漲，打算出清，預計獲利7千萬元，想請教該如何合法節稅給2個孩子？多少金額會被扣贈與、遺產稅呢？

答：父母將財產傳承子女有3種方法：贈與現金、贈與房產及購買保單。由於未說明持有的股票（或股權）成本，因此無法說明是否須申報證所稅或財產交易所得之綜所稅，只就出售後取得價金的贈與流程進行分析。

若出售股票獲得價金1億元，其中價差獲利為7000萬元，應以1億元作為財富傳承的規畫金額。目前台灣遺贈稅法規定，每人每年有220萬元的贈與免稅額，超過免稅額的部分，必須課徵單一稅率10%。若父親以1億元現金匯入子女帳戶，即完成贈與行為，但必須在30日內向國稅局主動申報贈與稅，稅額計算如下：（贈與1億元─免稅額220萬元）× 稅率10%＝應納稅額978萬元。如未依法申報，遭稽徵機關查獲，通常會加罰本稅1倍。

倘子女受贈後，將資金存放定存，而產生鉅額利息所得，遭鎖定查稅的機率就更高。假設1年期定存利率1.37%，若子女25歲以下在所得稅申報紀錄中突然增加10萬元利息，反推本金可能增加729萬元（＝10萬元÷1.37%），這類被查稅案件年年都有。

雖然誠實繳稅978萬元，有點心疼，但子女受贈1億元後，投入美元保單滾利，7年後就可把稅金賺回來，等於回到家庭原來的財富水準。

目前遺贈稅法規定，過世的本人（被繼承人）有1200萬元的免稅額，若有配偶者，可扣除493萬元，成年子女為繼承人時，每位子女有50萬元扣除額，而喪葬費扣除額為123萬元。以一家4口為例，當父親過世時，免稅空間約1916萬元（＝1200萬＋493萬＋50萬＋50萬＋123萬元），若遺產時價未達此金額，則不須繳交遺產稅。$$