5月又是一年一度的個人綜合所得稅申報時間，今年在遺產稅與贈與稅的規定上，也改為分級稅制。而保險除了提供保障之外，有時候也身兼節稅的功能，不過想靠保險省下點荷包的話，投保時的幾個重點欄位，就絕對不能填錯。
首先，要知道「要保人」、「被保險人」與「受益人」這3個重要的身分。要保人指的是和保險公司簽訂契約的人，同時是有繳交保費義務的人；被保險人則是這張保單保障的對象，當被保險人遇到保險事故時，就會啟動理賠；最後則是受益人，可看作是保單理賠的給付對象。
舉例來說，林爸爸想購買1張還本保單，未來可以作為小林的學費。因此林爸爸同時為要保人與被保險人，而小林每年都能領請生存保險金，是這張保單的受益人。然而，是否會產生贈與稅或遺產稅，則視「要保人」與「受益人」這2個身分，以下就以林爸爸與小林為例：
情況1》要保人為林爸爸、受益人為小林
贈與稅最重要的原則為「要保人和受益人是否為同一人」，當兩者為不同人時，會視為要保人對受益人的贈與。由於現行贈與稅每年的免稅額為220萬元，如果說小林每年領到的生存保險金是20萬元，且沒有其他贈與的話，就不用被課稅。但如果第20年可以領取滿期金，金額是350萬元的話，超過220萬元的部分則須繳納贈與稅。
另外要留意在這種情況下，林爸爸為了要避免被課徵贈與稅，決定將要保人轉換為小林時，「更改要保人」的行為同樣視為贈與，會以契約變更日當天的保單價值作為評估標準，超過220萬元的話仍應申報。
情況2》要保人和受益人都是小林
由於要保人和受益人為同1人，因此無論生存保險金或滿期金的金額為多少，都不算是贈與的行為。不過，如果這張保單仍由林爸爸繳費，保費的金額也視同贈與，並受限在220萬元的免稅額之下。
而遺產稅方面，當被保險人身故，且要保人與受益人不同，只要有指定受益人時，該筆死亡給付並不會計入被保險人的遺產，因此沒有課稅的問題。因此建議投保時一定要填寫受益人，若沒有指定受益人，該筆死亡給付仍會被視為遺產。
不過現行法規有所謂的「最低稅負制」，當要保人與受益人不同的壽險、年金險的死亡給付金額超過3,330萬元的部分，會被另行計入最低稅負的基本所得額。
最低稅負制的基本所得額，扣除額為670萬元，因此每一申報戶全年若無其他申報最低稅負制的資產，等於死亡給付在4,000萬以內都不用課稅。若為健康險、傷害險給付，或要保人與受益人相同的壽險、年金險死亡給付，即使超過3,330萬元，也不需計入基本所得額當中。
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