FI專欄｜扣稅年金是甚麼? 年金是甚麼? 年金為何與扣稅拉上關係?｜解碼師

年金 (Annuity) 是一種與「長俸」類似概念的金融產品。「長俸」泛指政府或大型企業為員工提供退休後的人息。由於在其他私人企業較少為員工提供類似退休後的福利，市場因此應運而生「年金」此類金融產品。個人可以在職時自行於保險公司購買「年金」，以達致於退休時可享有類似「長俸」的退休入息。

扣稅是甚麼概念?

在香港，只要年薪達$132,000 ﹝即月薪達$11,000﹞便有需要繳納薪俸稅。當然個人最後是否需要繳交薪俸稅，仍需在扣除強積金供款、已婚人士免稅額、子女免稅額等項目 ﹝如適用﹞後，計算出應課稅入息總額。若個人收入未達免稅額門檻，或扣除所有免稅額和扣除項目後仍為零，便不用交稅。因此，扣稅的概念簡單就是可以減低應課稅入息總額的支出項目。

年金為何與扣稅拉上關係?

在了解「年金」及「扣稅」各自的基本概念後，年金為何與扣稅拉上關係? 扣稅年金是香港政府於2019年4月推出的政策，泛指個人購買合資格的扣稅年金後，可將每年繳付的扣稅年金保費作為扣稅項目，每年可扣稅年金保費上限為$60,000。以現時個人繳納薪俸稅率上限17%計算, 個人實際可節省稅款每年約為$10,200。以此計算，在扣除可節省的$10,200稅款後, 變相補貼了個人需繳納的扣稅年金保費, 讓實際金額減至約為$49,800。

扣稅年金於2019年推出後首兩年的課稅年度，已錄得28萬人次獲得扣除共約146億港元的合資格扣稅年金保費。由此可見，扣稅年金頗受一般市民歡迎。

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