採用「居所貸款利息」供樓扣稅慳到盡（上）【張顥曦專欄】

踏入報稅季節，稅務局於本月初已向約244萬名市民派發2023/2024年的報稅表，市民將要開始預備一筆新開支。作為精明的納稅人，現時若果正在供樓，想慳稅又慳息的話，可透過「居所貸款利息」作為扣稅項目扣稅扣到盡，筆者將於此文為大家分享此項扣稅方法的操作以及注意事項。

每年10萬元扣稅額 最多扣除20個課稅年度

「居所貸款利息」是政府提供的一項税項扣除，讓業主將供樓利息開支用作扣稅一部份，減輕財政負擔。申請此稅務寬免的業主須符合指定條件，包括須為香港物業以及作為自住用途，如業主將單位部份用作出租用途，便須扣減相應的扣稅額。業主每年最高可獲10萬元的扣稅額，並最多可扣除20個課稅年度，而且不需連續使用，即代表供樓人士可任意決定每一年是否需要用到此扣稅項目。

首年供樓或未能用盡扣稅額

最新課稅年度為2023年4月1日至2024年3月31日，而居所貸款利息是以供樓人士課稅年度總供樓利息開支計算，若果去年置業的業主並不是由去年4月開始供款，便有機會用不盡10萬元扣稅額。假設業主去年9月開始入住新屋及供樓，每月供樓利息約$13,700，而可得利息扣減月份只有7個月（2023年9月至2024年3月），2023/2024年度可申請的扣稅額便只有$13,700x7個月=$95,900，即低於每年扣稅額上限10萬元。閣下若果於去年底才置業，今年使用居所貸款利息便會相對地浪費。如閣下扣除其他稅款寬免後已毋須繳税，建議可保留居所貸款利息於下次使用。

供樓初期申請最易用盡扣稅額

銀行計算按揭借貸人的每月供款時，因息隨本減的關係下，每期利息開支會一直遞減，假設業主去年購入一個單位，貸款額為400萬元、以年期30年及按息4.125厘計算，首16年的全年利息開支為10萬元以上，但到了第17年，全年利息開支將降至約9.9萬元，即表示由該年開始將不能用盡10萬元扣稅額，因此愈早使用便可用盡扣稅額。

撰文：經絡按揭轉介營運總監張顥曦

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