印花稅是什麼?
根據香港法例中的《印花稅條例》,當你在香港買賣不動產時就會被政府徵收一定金額的印花稅,否則有關文件將不具法律效力,特別是當文件牽涉法律訴訟時,文件將不獲法庭受理。物業交易的印花稅一般分為從價印花稅 (AVD)、額外印花稅 (SSD)與買家印花稅 (BSD),分別對應不同交易情況。
《2025財政預算案》印花稅稅率調整
財政司司長在2025年財政預算案中宣佈進一步修訂從價印花稅稅率,將400萬或以下從價印花稅(AVD)劃一為100元。
從價印花稅(AVD)最新稅率詳情
從價印花稅是買家一直需要繳交的稅項,按第2標準稅率計算,最新調整如下:
這項調整擴大了原本只適用於300萬或以下物業的優惠範圍,將上限提高至400萬元,有助減輕中小型物業買家的稅務負擔,預計將惠及更多首置家庭。
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買樓印花稅的種類:
財政司司長於2024年2月28日宣布,即時全面撤銷三項主要印花稅:
- 買家印花稅(BSD)
- 額外印花稅(SSD)
- 新住宅從價印花稅(NRSD)
就住宅單位而言,物業交易的印花稅一般可以分為三大類,分別對應不同交易情況。當中包括從價印花稅 (AVD)、額外印花稅 (SSD)與買家印花稅 (BSD)。
這些物業印花稅看似複雜,計算方法與條件又各有不同,難免令首置新手不知如何入手。其實買樓印花稅的多寡主要被4大因素所影響,只要清楚了解這些因素就能輕易了解自己需要預留多少印花稅開支。
影響物業印花稅的4大因素:
1. 物業類型
要知道自己買樓時需要繳付幾多印花稅,首先要認清物業性質及背景,如果屬於住宅單位,印花稅會受多種因素變化(見2.買家身份),至於非住宅項目如,需要繳付第2標準稅率從價印花稅,例如買入售價為240萬的車位,根據從價印花稅(AVD)第1標準第2部稅率,稅率為1.5%,需要支付36,000元($240,000 x 1.5%)稅項。
不論是否屬於香港買家,首次購買還是非首次購買非住宅項目,印花稅也不會出現任何變化,賣出的時候也不會受額外印花稅影響。
如果是住宅物業,就要看買家本身的身份。
2. 買家身份
如果屬於住宅項目,印花稅多寡因買家身份出現變化,如果屬於香港人及為首置身份,只需要支付第2標準稅率(首置)的從價印花稅,以1個600萬物業為例,印花稅開支為135,000元($6,000,000 x 2.25%)。
不過如果屬於非首置人士,則要支付從價印花稅(AVD)第1標準第1部稅率,即45萬元($6,000,000 x 7.5%),所以買第二層樓時,必須留意身份這個問題。
如果屬於非香港人或以公司買入香港物業,除了要支付從價印花稅(AVD)第1標準第1部稅率7.5%,更需要額外支付買家印花稅(BSD),稅率為樓價的7.5%,變相總值15%,例如600萬的物業,需要繳交90萬的從價印花稅($6,000,000 x 7.5%)及90萬($6,000,000 x 7.5%)的買家印花稅。
3. 賣出物業期限
只適用於住宅物業,如果打算賣出住宅單位,要注意轉售限期的額外印花稅(SSD)開支。如果物業在持有期為6個月以內,稅率為20%,持有期在6至12個月,稅率為15%;如果在12至24個月,稅率則為10%。
假設物業以800萬易手,以持有期6個月內轉手計算,額外印花稅高達160萬($8,000,000 x 20%),持有期為6至12個月印花稅則為120萬($8,000,000 x 15%),持貨12至24個月稅項則為80萬($8,000,000 x 10%),最高與最低稅率相差整整一倍。
工廈、商廈、地舖、車位、電單車位不需要繳交額外印花稅(SSD)。
4. 遲交印花稅俾罰款
一般住宅買賣須要在簽立交易的首張協議或轉易契後30日內交印花稅,否則要繳交罰款。如果不遲於1個月,罰款為印花稅款額的2倍,如果遲逾1個月但不遲逾2個月,罰款為印花稅款額的4倍,如果在其他情況下,罰款為印花稅的10倍,所以記得準時繳交印花稅,避免增加額外稅項開支。
印花稅署會就個別情況決定減免部份罰款,如果能夠提供合理理由並不是蓄意延誤,可以酌情寬減,一般以14% x 應繳印花稅 x 逾期日數 / 365日,罰款最少為500元。假設應繳印花稅為100,000元,欠款日數為45日,便是1,726元(14% x $100,000 x 45 / 365),減免罰款必須以書面提出。