香港公司報稅及扣稅懶人包｜零營運、虧損是否需報稅？

香港作為全球金融中心，稅務制度簡單且具吸引力。對於香港公司而言，掌握報稅與交稅的流程、稅率及合規要求，是確保合法經營和財務穩健的關鍵。本文將詳細介紹香港公司報稅的步驟、稅務優惠、常見問題及注意事項，助您輕鬆履行報稅義務。

一、香港公司報稅基礎

1. 報稅的法定義務

所有香港註冊的有限公司，不論是否產生收入，均須向稅務局提交利得稅報稅表（BIR51）。即使公司處於不活躍狀態（Dormant），也需提交報稅表，註明不活躍並填寫全零財務數據，可豁免審計報告。

2. 報稅表種類

• 有限公司：利得稅報稅表－法團（BIR51）
• 無限公司/合夥業務：利得稅報稅表－法團以外人士（BIR52）
• 非香港居民：利得稅報稅表－非香港居民人士（BIR54）

二、報稅流程詳解

1. 收到報稅表

• 新公司：成立後18個月內收到首份報稅表，提交期限為3個月。
• 已有公司：每年4月初收到報稅表，需1個月內提交。
• 無限公司/合夥業務：每年4月初收到，1個月內提交。

2. 申請延期

報稅期限較短，可透過稅務代表申請延期，延期時間依財政年度結束月份而定，最長可至11個月。未經批准延期而遲交報表，可能被罰款 HK$10,000 及最高三倍應繳稅款。

3. 準備會計及審計

• 營業額 ≤ HK$2,000,000（小型法團）：需審計但可免提交審計報告，只需填寫核數師名稱及報告簽署日期。
• 營業額 > HK$2,000,000：必須提交審計報告及利得稅計算表。

4. 填寫報稅表

填報公司資料、業務類型、評稅基期、營業額、利潤及可扣除開支，確保資料準確。

5. 提交報稅表

將報稅表連同審計報告（如適用）及其他文件提交稅務局。

6. 繳納稅款

收到稅務局的評稅通知書後，在指定期限內繳納稅款。

三、利得稅稅率與計算

1. 兩級制稅率（2024/25年度）

應評稅利潤範圍 有限公司稅率 無限公司稅率 首 HK$2,000,000 8.25% 7.5% 超過 HK$2,000,000 16.5% 15%

計算示例：
有限公司應評稅利潤 HK$2,500,000：

• 首 HK$2,000,000 × 8.25% = HK$165,000
• 剩 HK$500,000 × 16.5% = HK$82,500
• 總稅款 = HK$247,500（平均稅率約10%）

2. 稅務優惠

• 首 HK$2,000,000 利潤享半價稅率（8.25%）。
• 2024/25年度：100%利得稅寬減，上限 HK$1,500（待立法確認）。
  資料來源：香港政府一站通

四、可扣稅開支與優惠

1. 可扣稅開支（《稅務條例》第16條）

• 進貨成本
• 員工薪金、津貼、強積金供款
• 辦公室/商鋪租金
• 業務相關保險費
• 壞帳（追回後需補稅）
• 建築物翻修（5年均攤扣除）
• 電腦設備及軟件（100%扣除）
• 環保設施（如電動車，100%扣除）
• 工業機械折舊（初期60%，每年10%-30%）
• 研發開支（首 HK$2,000,000 享300%扣減，餘額200%）

2. 利得稅寬減

2024/25年度中小企可享 100%寬減，上限 HK$1,500。

五、常見問題與注意事項

1. 虧損公司需報稅嗎？

需報稅。虧損公司（Loss Case）可能數年才收到報稅表，但若有盈利，需在4個月內主動聯繫稅務局索取報稅表。

2. 會計虧損 ≠ 稅務虧損

稅務計算規則不同（如折舊率），導致會計虧損與稅務虧損有差異。

3. 零營運公司需報稅嗎？

根據《稅務條例》，所有香港公司均需提交報稅表。零營運公司需聲明無業務活動並提交證明文件，無需繳稅但需審計及報稅。

4. 文件保存

會計及稅務文件需保存至少7年，以備查核。

5. 罰則

遲交報稅表或提交不實資料，可被罰款 HK$10,000 或三倍少繳稅款，負責人或面臨監禁。

六、有效管理報稅與交稅

1. 聘請專業顧問

稅務法規複雜，專業會計師可確保合規並優化稅務安排。

2. 使用電子報稅

稅務局的 eTAX平台 支持線上報稅，高效且減少錯誤。

3. 提前準備

整理財務資料，避免臨近期限手忙腳亂。

4. 定期檢視

定期評估稅務負擔，制定合理節稅策略。

香港公司報稅流程嚴謹，但透過了解法規、善用稅務優惠及專業協助，可有效降低風險與成本。2025年政策強調數位化與合規，建議採用 eTAX 並保持良好財務記錄，確保順利完成報稅義務。

免責聲明：以上為參考資料，詳情請參閱稅務局官網並以最新政策為準。

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