作者 : 林暐鈞
圖片 : 唐紹航攝
遺產，是長輩遺留的禮物，還是關係中的毒物？生前不安排財富傳承、交給法定特留分，真是省事方法，還是家庭分裂的禍根？
已執業15年的明恩法律事務所吳挺絹律師說，「曾有案例是父母沒立遺囑、或財產分配方法有錯失，導致日後子女爭產，官司一打就長達7年。」另有案例是爭產後，哥哥要寫族譜，才請她代為詢問、取得妹妹相關資料…「爭產完的兄弟姊妹，還會再聯繫嗎？有難度！」更有許多客戶分享：「沒想到手足會為了財產來告我！」
避免爭產悲劇，但遺產規劃後，要不要告知家人？
父母生前未立遺囑，導致手足失和的案例時有多聞；那麼預立遺囑，就能保證萬無一失嗎？實際上仍有很多眉角。
吳挺絹說，很多人都會問她：「立遺囑後，要不要告知家人？」其實除了受託為遺囑執行人一定會知道外，適當用智慧去表達、透露資訊給其他家人，仍有其必要。
她曾有案例是母子同住，兒子全額負擔照顧費用，不料母親去世後，遺囑將財產全留給遠在國外的兩個妹妹，讓這個兒子傷心不已，一狀告上法院。後來檢視遺囑，發現是由代書所寫，裡頭並未傳達母親的想法，程序上也有瑕疵，導致遺囑恐無效。
「在法庭上，他才從妹妹口中得知，因自己名下有房，兩個妹妹則無，母親才會將房產留給女兒，好讓她們回台灣有住所。」吳挺絹說，如果這份想法提早跟兒子講，就能避免大誤會。
「立遺囑雖不能完全保證沒有爭產風險，但選擇這樣的遺產規劃，至少在離世後能有效執行。」吳挺絹認為，生前使用借名登記、贈與的方式給子女，可能有更大的風險、金錢負擔。
像是父母死後因借名登記，難以舉證財產應歸屬給誰，而出現爭產悲劇；贈與部分則因生前過戶的關係，要多繳高額的土地增值稅，且若未簽署附負擔贈與，萬一過戶後子女不履行扶養義務，恐致老後生活保障全失。
用遺囑搭配信託條款，除可避免爭產，也能顧好老後，同時享有1333萬、比贈與244萬高很多的遺產稅免稅額。
▲為了避免子女爭產，吳挺絹律師認為立遺囑是不錯的方法，還享有高額免稅額。圖／唐紹航攝。
怎麼立遺囑，方式有哪些？
台灣常見立遺囑方式，為自書遺囑、律師代筆遺囑、公證人遺囑。
一、自書遺囑
自書遺囑最大優點是「私密性」，但要注意須符合法定要件、且為親筆手寫，也要確認是在沒有失智症情況下所寫，若因失智要請子女書寫，子女也須取得「輔助宣告」才有效。
若有房產移轉，建號、地號應明確記載；家具、珠寶、紀念品、寵物也都能算是遺產，或能透過遺贈類推適用。吳挺絹提醒，「自書遺囑建議先找律師討論，避免書寫條款遺漏，導致日後條款無效。」
二、律師代筆遺囑
若是選擇律師代筆遺囑，除律師代筆外，還有額外兩個見證人，「見證人不可以是繼承人，或其配偶、小孩、受遺贈的人。」在與律師諮詢過程中，會討論到各方各面，如：稅、保險、傳承對象、指定遺囑執行人，若傳承給需要被照顧的人，還會搭配遺囑信託條款。
吳挺絹說，「安排遺囑執行人相當重要，要負責申報、繳納遺產稅。」在書寫過程中，必定有見證人同時在場；法條明文規定，修改條款時，也務必留代筆人、見證人簽名。
三、公證人遺囑
公證人遺囑則是公證人代筆，同樣要有見證人，吳挺絹建議，因法條部分會思考到稅務、保險、信託等配套措施，因此若要尋求律師等專業人士協助，宜找有具備相關理財知識者，較安全。
什麼是搭配「遺囑信託條款」？
吳挺絹叮嚀，「不論用什麼方式，都要注意遺囑是否有效、條款書寫是否符合法條規定。」
*遺囑信託
談及遺囑信託部分，通常是為了照顧留下的未成年子女，協助財務管理，也避免有心人有機可趁，「信託的方式能每個月按時給生活費，其餘則不多做給付。」直到子女達到約定歲數，才有權動用，「遺囑受託人可找銀行或可信任之親友，有管理財產是否有效執行的權力，但不具擁有權。」當信託任務結束後，剩餘財產經由受託人過戶給其他財產受益人，不會再課土地增值稅、贈與稅。
吳挺絹總結提到，「50後討論退休時，也要顧及財產傳承，如果不打算，就會被別人打算！」她信手拈來血淋淋案例：有對高齡90歲、身體欠佳的老夫妻，名下財產尚未安排傳承規劃，結果3個兒子竟透過代書辦理「贈與」準備過戶，夫妻驚覺有詐求助律師，才保住財產。「最後，夫妻倆還被親生兒子們告上法院！」
「安排傳承，不只思考節稅、給誰，也是退休時就能開始作好的規劃。」吳挺絹說，就會有更多時間和親人溝通，也讓財產給得值得，遠離家庭分裂的慘劇，讓遺產成為美好的家庭禮物。
▲吳挺絹律師談及遺囑信託部分，通常是為了照顧留下的未成年子女。圖／唐紹航攝。
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