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這次年金改革後，很多人以為只有退休金受到影響，但其實不止，還有一些魔鬼藏在細節裡，我覺得有必要提醒大家一下。
先講一下目前社會的職業退休金制度，以勞工退休金來說，假如你的薪資100元，雇主要另外強制提撥「至少」6元以上到你個人的退休金帳戶，至於你可以選擇自行提撥0元～6元。
而公教人員的職業退休金就是退撫基金，如果以現行12%提撥率來算，差不多就是你的薪資100元，雇主（政府）要另外強制提撥約8元到退撫基金，但你不能選擇不繳，也要強制提撥4元進去。（雇主：100*0.12*0.65=7.8，員工：100*0.12*0.35=4.2）
過去公務人員如果任職滿5年後，想結清年資辭職轉換跑道，除了可向政府申請發還之前個人所繳的退撫基金費用本息外，也可以一併申請政府另外撥繳的退撫基金費用本息，這規定很合理，因為這本來就是雇主幫員工提撥的退休金費用。
公務人員的規定在<公務人員退休法>第14條：「公務人員依規定不合退休、資遣於中途離職者，得申請一次發還其本人原繳付之退撫基金費用本息。繳付退撫基金5年以上，除因案免職或撤職而離職者外，得同時申請一次發給政府撥繳之退撫基金費用本息。」
教師也有類似的規定，在<學校教職員退休條例>第8條第5項：「教職員於年滿35歲時，或年滿45歲時，自願離職者，得申請發還其本人及政府繳付之基金費用，並以臺灣銀行之存款年利率加計利息一次發還。」
但上面規定在這次修法偷偷改掉了，變成只會發還個人所繳的基金費用本息，至於政府撥繳的基金費用本息就不予發給。
公務人員規定在<公務人員退休資遣撫卹法>第9條第2項：「公務人員不符合退休或資遣條件而離職者，得申請一次發還本人原繳付之退撫基金費用本息。」
教師規定在<公立學校教職員退休資遣撫卹條例>第10條第2項：「教職員不符合退休或資遣條件而離職者，得申請一次發還本人原繳付之退撫基金費用本息。」
過去在勞退舊制時期，常常發生雇主沒為員工提撥提休金，或用惡性資遣、倒閉等方式迴避支付員工退休金的義務，導致勞工領不到退休金，為了保障勞工退休權益，所以後來勞退新制才改成個人專戶，勞工可以自行查詢雇主有無依法提撥，而雇主所提撥的退休金，也不會因為轉換工作而消失。
結果沒想到這次修法政府卻大開倒車，只要底下公務員辭職了，就免除掉自己為員工提撥退休金費用的義務，不讓員工帶走，只能領回自繳的費用，或許是擔心在職員工因為這次年金改革提前落跑，才想出了一個懲罰員工辭職的「防脫逃條款」。
其實，我相信公教人員會適用到這條規定的一定很少數，這規定也跟這次年金改革的目的無關，但即使如此，政府還是趁機吃員工豆腐，迴避雇主應負的退休金責任，從這小細節也可以看出政府的心態，這也就是我為什麼一直強調「自己的退休金自己救」，因為政府的退休金承諾是不能相信的，隨時說改就改，現在講好聽點是「確定給付制」，未來可能改成「確定賴帳制」還比較貼切。
退休新法預計於明年7月1日施行，所以有規畫轉換跑道（至私人企業）的公教人員要注意，假設小明高考及格，年資12年，個人及政府撥繳的基金費用本息可能就有100萬元左右（個人約35萬元，政府約65萬元），如果小明想辭職轉換跑道，目前還可以領到100萬元，等到明年修法後，就只能領個人撥繳的35萬元。（編按：一般勞工是個人專戶，轉職時不會有這方面問題）
也就是說他可能因為只差一天辭職，就損失了65萬元（先前政府所幫忙提撥的7.8%），所以有這方面生涯規畫的現職公務人員一定要注意，千萬不要忽略了這次「魔鬼的細節」。
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●作者簡介_99啪
私立大學法律系畢業，曾在民間律師事務所及金控銀行擔任法務人員，目前從事公職。原本是對投資毫無興趣的財經門外漢，在三十多歲時，因為一次運動傷害及政府年金改革而意外走上了投資這條路。經過初期不斷摸索苦學後，逐漸找到自己在股市的生存之道。
投資重視理性分析法，藉由個人發展出的兩大操作系統－「價值動能投資法」及「價值回歸投資法」，在短短4年內即滾出千萬身價。目前的現金流收入已遠超過未來「可能」領得到的月退俸，並且成功達到年獲利百萬元的目標。
希望透過自身經驗，勉勵所有的朋友要有危機意識，「自己的退休金要自己救」，趁早準備，一起努力打造屬於自己的「鐵飯碗」。
著作：
沒有18%我靠股票打造自己的鐵飯碗
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